上市公司內部控制對財務舞弊的影響

中文摘要

企業是以自己的生產資料為利益的社會經濟組織，在生產過程中，除了生產成本以外，一部分多余的價格成本發生，這對企業利益的實現有很大的影響。在經濟全球化、復雜性和激烈競爭的環境下，降低生產成本，提高產品毛利率，是企業追求經濟效益的方向。在降低產品成本的同時，注重開拓產品銷售市場，注重提高產品價格和銷售量，但市場形勢復雜。在增加銷售額和銷售價格的過程中，由于市場經濟的不穩定因素，控制人是不容易的。因此，在企業的日常經營活動中，抑制產品的生產成本很重要。隨著經濟全球化和激烈競爭環境，企業的發展與目前的財務會計工作相矛盾，財務會計滯后現象越來越嚴重。在這樣嚴峻的形勢下誕生出會計管理。管理會計與財務會計不同是，管理會計更重視企業經營的現狀與企業未來營運計劃，參與財務會計管理職務。但是，企業管理會計的現狀不太樂觀。筆者主要以窺探了管理會計在企業當中的適用。并從管理會計概述起，再到國內外管理會計適用現狀與在我國企業應用案例等方面闡述了管理會計的重要性。

關鍵詞：樂視網公司；財務舞弊；內部控制

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 研究思路和方法 1

1． 研究思路 1

2． 研究方法 1

二、 相關概念與文獻綜述 2

（一） 內部控制的相關概念 2

1． 內部控制目標 2

2． 內部控制五要素 2

（二） 財務舞弊的相關理論 2

1． 舞弊冰山理論 2

2． 舞弊三角理論 3

3． GONE理論 3

4． 舞弊風險因子理論 4

三、 樂視網公司財務舞弊行為及內部控制情況分析 4

（一） 樂視網公司的基本情況 4

1． 公司基本概況 4

2． 公司股權結構 5

（二） 樂視網公司財務舞弊案件介紹 5

（三） 樂視網公司財務舞弊手段 6

1． 虛減應收賬款的壞賬計提 6

2． 利用關聯交易虛增利潤 7

3． 遞延所得稅資產過度確認—凈利潤大于利潤總額 8

（四） 引發樂視網財務舞弊的內部控制動因分析 9

1． 樂視網內部控制環境分析 9

2． 樂視網風險評估分析 9

3． 樂視網內部控制活動分析 10

4． 樂視網信息與溝通分析 10

5． 樂視網監督與糾正分析 10

四、 給予內部控制視角防范財務舞弊的對策建議 11

（一） 加強上市公司內部控制環境防范財務舞弊的措施 11

（二） 加強上市公司風險評估防范財務舞弊的措施 11

（三） 加強上市公司內部控制活動防范財務舞弊的措施 12

（四） 加強上市公司信息交流與溝通防范財務舞弊的措施 12

（五） 加強上市公司監督及糾正防范財務舞弊的措施 12

五、 研究總結 13

參考文獻 14