“一帶一路”倡議下，中國企業“走出去”稅收籌劃問題研究

XCLW49853  “一帶一路”倡議下，中國企業“走出去”稅收籌劃問題研究  (字數：12310)

中文摘要

“一帶一路”倡議下，“走出去”開拓海外市場成為了中國企業的普遍選擇。要想中國企業獲得成功，就必須讓它們勇敢地走出去，建立有價值影響力的品牌。但是，海外市場給中國“走出去”企業帶來巨大發展空間的同時，也隱藏著激烈的國際競爭。因此研究“一帶一路”沿線國家的稅收政策，并開展有效的籌劃至關重要。

本文在研究“一帶一路”沿線各國的稅收優惠政策以及中國“走出去”企業發展狀況的基礎上，將華為投資控股有限公司作為案例，以其國際稅收籌劃措施為研究內容進行分析。首先，闡述了華為“走出去”現狀及目前收入狀況。其次，介紹了華為利用公司投資控股架構、資本弱化、轉讓定價、稅收抵免政策等方法進行稅收籌劃，總結出該類“走出去”企業的稅收籌劃策略。最后，說明了“走出去”企業實施稅收籌劃時可能面臨的風險，并提出解決建議，助力企業實現以最小化成本換取最大化收益的目標。

關鍵詞：“一帶一路”政策；“走出去”企業；稅收籌劃；跨國經營

目錄

一、 “一帶一路”沿線國家（地區）稅收政策 1

（一） “一帶一路”沿線部分國家（地區）稅率基本規定 1

1． 主要注資國（地區）企業所得稅稅率比較 1

2． 主要注資國（地區）與中國簽訂的稅收協定稅率比較 1

（二） “一帶一路”沿線部分國家（地區）收入的稅收抵免政策 2

（三） “一帶一路”沿線部分國家（地區）資本弱化規定 2

（四） “一帶一路”沿線部分國家（地區）轉讓定價規定 3

二、 “走出去”企業發展概況 3

（一） “走出去”企業的概念 3

（二） “走出去 ”企業投資總量及國家（地區） 3

（三） “走出去”企業行業分布 4

（四） “走出去”企業稅收籌劃的緊迫性 5

三、 華為公司跨國經營稅收籌劃案例研究 5

（一） 華為公司簡介 5

（二） 華為“走出去”現狀及收入分析 5

1． 華為“走出去”現狀 5

2． 華為在“一帶一路”地區整體收入情況 5

（三） 華為公司跨國投資稅收籌劃研究 6

1． 華為公司跨國投資地點的選擇策略 6

2． 華為公司投資控股架構的選擇策略 8

（四） 華為公司跨國籌資稅收籌劃研究 9

1． 華為公司利用資本弱化進行籌資稅收籌劃 9

2． 華為公司利用稅收抵免進行籌資稅收籌劃 9

（五） 華為公司跨國收益稅收籌劃研究 10

1． 華為公司采用轉讓定價開展稅收籌劃 10

2． 華為公司采用國際稅收協定開展稅收籌劃 10

四、 “走出去”企業稅收籌劃風險及對策 11

（一） “走出去”企業稅收籌劃風險 11

1． 重復征稅相關風險 11

2． 稅收協定執行風險 11

3． 被反避稅調查風險 11

（二） “走出去”企業規避風險的對策 11

1． 制定合理投資架構 11

2． 詳細了解東道國資本弱化規定 12

3． 合理利用轉讓定價避稅 12

4． 為跨國經營建立稅務團隊及人才庫 13

五、 結 論 13

六、 參考文獻 14