大唐熱電貨幣性資產內部控制問題研究

摘要

內部控制作為企業管理的重要要求直接影響到了企業未來的發展。貨幣性資產在公司營運管理中充當著重要的角色，由于其具有高度的流動性與較高的控制風險，更是成為了企業內控的關鍵點。企業的日常經營活動中包含著貨幣性資產的籌集、投入以及周轉，這就體現出了它的強流動性，以及由此帶來的強大風險性。完善企業貨幣性資產的內部控制，并進行強有力的執行能夠促進企業的長期平穩健康發展。

本文通過參考部分貨幣性資產內部控制的國內外理論文獻，以現有的貨幣性資產內部控制理論為基礎,選取自身實習過的大唐雞西熱電廠為例，依據實習中對大唐熱電財務處現狀的了解，首先對大唐熱電貨幣性資產內部控制的現狀進行描述與分析,發現其貨幣性資產內部控制當前存在的授權審批制度不健全、未嚴格遵循崗位不相容制度、未嚴格執行定期輪崗和前置休假制度、收付款環節關鍵控制存在隱患與缺乏對銀企對賬的重視程度等問題，文章最后針對企業內部控制的不足提出了嚴格遵守授權審批制度、合理安排職務分工、加強付款與結算環節的管控與監督與強化銀企對賬管理的意見。本文針對貨幣性資產內控進行研究，提出了可以解決大唐熱電問題的切實可行的方案，使大唐熱電貨幣性資產內部控制得到優化，提高了其資金的使用效率，降低了潛在風險。

關鍵詞:貨幣性資產；內部控制；大唐熱電

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景介紹 1

（二） 研究目的、意義及方法 1

1． 研究目的 1

2． 研究意義 1

3． 研究方法 1

二、 貨幣性資產內部控制的理論基礎 2

（一） 內部控制的相關理論 2

1． 內部控制的概念 2

2． COSO內部控制框架 2

（二） 貨幣性資產內部控制的相關理論 2

1． 貨幣性資產的范圍與特征 2

2． 貨幣性資產內部控制的概念及目標 3

3． 貨幣性資產內部控制的方法 3

三、 大唐熱電貨幣性資產內部控制的現狀與存在問題 4

（一） 大唐熱電概況 4

1． 大唐熱電發展狀況 4

2． 大唐熱電經營狀況 4

（二） 大唐熱電企業貨幣性資產結構 6

（三） 大唐熱電內部控制現狀 7

（四） 大唐熱電內部控制制度 7

（五） 貨幣性資產內部控制存在的問題 9

1． 授權審批制度不健全 9

2． 未嚴格遵守崗位不相容制度 10

3． 未嚴格執行定期輪崗和強制休假制度 11

4． 付款環節關鍵控制不規范 11

5． 收款環節關鍵控制存在隱患 11

6． 缺乏對銀企對賬的重視程度 11

四、 加強大唐熱電貨幣性資產內部控制的對策 12

（一） 嚴格執行授權批準制度 12

（二） 合理安排職務分工 13

（三） 加強對于付款環節的采購驗收監督 14

（四） 加強結算環節的管控 14

（五） 強化銀企對賬的管理 15

五、 結束語 23

參考文獻 24