基于因素分析法對元輝光電現金流量分析

XCLW49661  基于因素分析法對元輝光電現金流量分析  (字數：8304)

摘 要

本文在研究的過程中，主要對企業的現金流量表進行了分析，在因素分析法的作用下，探究了現金流量表的制約因素，以及具體的制約程度。并針對影響因素做出合理分析與建議；然后通過對元輝光電股份有限公司的現金流量表的結構進行分析，了解現金流量表各部分現金流量的構成，以及運用比率分析對相關比率分析，了解相關比率數據，然后通過分析我們可以發現其中存在的問題，就是元輝光電股份有限公司法償債能力還是比較差的，能夠承擔的債務風險能力較弱，現金的回收能力也比較弱，回收周期比較長，所以針對這些問題我認為企業應該加強對現金流的過程管理，這樣可以加速現金周轉，增強企業價值創造能力，有利于企業增強風險應對能力；同時企業應從縮短存貨周轉期、縮短應收賬款周轉期、延長應付賬款周轉期三個方面來加速現金流的周轉速度，提高現金管理效率。還有企業應該建立合理的銷售貨款的回籠、應收賬款的回收以及信用政策進行合理的優化，促進企業的健康長遠發展。

關鍵詞： 因素分析法  現金流量  分析

目錄

摘 要 2

目錄 3

一、引言 4

（一）研究背景、意義與文獻綜述 4

（二）研究方法和目標 4

二、現金流量理論概述 5

（一）現金流量概念 5

（二）現金流量折現模型 5

三、元輝光電公司概況及現金流狀況 7

（一）公司概況 7

（二）現金流狀況 7

四、元輝光電公司現金流量分析 10

（一）因素分析法 10

1.企業上期獲利能力 10

2.銷售增長因素變化對現金流量的影響 10

3.現金流量根據獲利能力的變化而產生的變化 10

4.現金流量根據非經營現金流量的作用產生的變化為 11

（二）現金流量分析 11

1.經營活動產生的現金流量分析 11

2.投資活動產生的現金流量分析 11

3.籌資活動產生的現金流量分析 11

4.現金流量構成分析 11

五、元輝光電公司現金流量表中存在的問題及完善策略 12

（一）元輝光電公司現金流量表中存在的問題 12

（二）完善策略 12

六、結論 13

參考文獻 14