中核特材貨幣資金內部控制研究

XCLW49564  中核特材貨幣資金內部控制研究  (字數：13002)

摘要

隨著現代科技的快速發展，企業與企業之間的競爭更加白熱化。而一個企業內部控制制度是否完善決定了這個企業的命運。優良的內部控制制度使可以讓企業經營管理有序、大幅提升工作效率，進而提升企業本身的核心競爭力[1]。貨幣資金作為企業賴以生存的能量源泉，同時具有流動性強的特點，安全性相對較低，非常容易發生財務人員作弊行為。這就使得企業應該十分重視貨幣資金的內部控制環節。

本論文以貨幣資金內部控制的相關理論為基礎，以中核特材公司為研究對象，通過對其貨幣資金內部控制中貨幣資金預算、收付、清查三個方面的現狀展開研究，發現其貨幣資金內部控制中存在的問題，并相應的提出針對性的解決對策，幫助中核特材公司實現企業利益最大化的目標。

關鍵詞：貨幣資金；內部控制；全面預算

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 國內外研究現狀 1

1． 國外研究現狀 1

2． 國內研究現狀 2

（三） 研究目的及意義 3

1． 研究目的 3

2． 研究意義 3

（四） 研究方法 4

二、 貨幣資金內部控制理論基礎 4

（一） 相關概念界定 4

1． 貨幣資金定義 4

2． 內部控制定義及目標 4

3． 貨幣資金內部控制定義及目標 5

（二） COSO框架 5

三、 中核特材貨幣資金內控現狀及問題 6

（一） 公司概況 6

1． 公司簡介 6

2． 公司組織結構 6

（二） 中核特材貨幣資金內部控制現狀分析 7

1． 貨幣資金預算內控現狀 7

2． 貨幣資金收付內部控制現狀 8

3． 貨幣資金清查現狀 9

（三） 企業內部控制存在的問題 10

1． 預算制度制定與執行不到位 10

2． 貨幣資金內部控制管理不規范 10

3． 貨幣控制不合理 11

四、 完善中核特材貨幣資金內控問題的對策 12

（一） 完善貨幣資金預算內部控制 12

1． 整體預計估算內部控制改進 12

（二） 貨幣資金收付內控方面的建議 12

（三） 完善貨幣資金清查內部控制 13

參考文獻 14