內部環(huán)境對國美電器公司內部控制水平的影響

中文摘要

目前被全球廣泛贊同的內控定義是在1992年由美國COSO委員會發(fā)布的報告。它系統(tǒng)全面的闡述了涵蓋內部控制的主要目標和五個方面的內容,提出內部控制的概念，是一個需要公司董事會成員、各級管理人員以及基層各部門員工共同參與維護的多層次的框架體系。從中也可以發(fā)現(xiàn)，內部控制是一個以提高企業(yè)經(jīng)營效率，降低投資損失風險為目標，致力于幫助企業(yè)提高會計信息的可靠性，并引導其在行業(yè)規(guī)章制度和國家法律法規(guī)的規(guī)范下有序進行經(jīng)營活動的一系列程序。它由控制環(huán)境、風險評估、信息與溝通、控制活動和監(jiān)督五個要素構成，“控制環(huán)境”要素是其他各要素有效運行的基礎。良好的控制環(huán)境能夠使企業(yè)運行變得高效，也能夠避免企業(yè)發(fā)生一些與政策法規(guī)所沖突矛盾的地方，從我國發(fā)布的一系列監(jiān)管制度看來，政府對于企業(yè)的內部控制要求越來越嚴格，也對其做出了一系列的明確的要求。因此企業(yè)做好其內部控制對于其自身來說是十分必要的。國美電器公司自成立至今已有幾十年歷史，但企業(yè)發(fā)展歷程和現(xiàn)狀的限制，管理者對財務管理的方法與規(guī)范性缺乏足夠的認識和重視，公司的業(yè)務多管理水平有限，對內部控制環(huán)境的意識不到位，企業(yè)內部職責體系沒有梳理，哪些崗位在內部控制環(huán)境中應該落實怎樣的職責沒有明確的規(guī)定，致使企業(yè)內部的信息不對稱，真實性和規(guī)范性無法保證。基于這樣的考慮，良好的內部控制環(huán)境就顯得非常重要。

關鍵詞：控制要素；內部控制；會計；控制環(huán)境

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 文獻綜述 1

（三） 研究內容與方法 2

二、 內部控制相關理論 3

（一） 內部控制 3

（二） 內部控制環(huán)境 4

（三） 內部控制環(huán)境要素 4

三、 影響企業(yè)內部控制水平的環(huán)境要素分析 ——以國美電器為例 5

（一） 國美電器公司簡介 5

（二） 影響國美電器企業(yè)內部控制水平的環(huán)境要素分析 6

（三） 控制環(huán)境分析 12

四、 國美電器公司控制環(huán)境存在的問題及改進建議 13

（一） 國美電器公司控制環(huán)境存在的問題 13

（二） 國美電器公司控制環(huán)境優(yōu)化措施 15

五、 結論 16

參考文獻 18