我國會計師事務所審計質量控制研究——以LX為例

XCLW49173  我國會計師事務所審計質量控制研究——以LX為例  (字數：18670)

中文摘要

我國審計發展雖然發展比國際審計晚，但是我國今年來的審計取得了極大的進步，由2000年左右的只偏向實質性程序的審計演變成了以風險為導向審計，也逐漸地開始意識到控制測試的重要性，在不斷的國際審計接軌，在良好的勢頭下，我國事會計師事務所的數量也在快速增長，但凡事都有兩面性，會計事務所增長的同時，也暴露出很多的問題。治理層、銀行機構、社會公眾等對于真實可靠的財務信息的的需求越來越明顯，但審計失敗卻總是出現。財務報表預期使用者相比管理層而言了解到的信息本來就不全面，尤其是當管理層存在潛虧時，很有可能為了“自保”，不去如實描述報表，治理層、銀行機構、社會公眾等對高質量審計報告強烈需求。所以此文在對已經閱讀的國內外有關審計質量的相關文獻，以及在委托代理理論、保險理論、信息不對稱理論的基礎上，首先綜述了已閱讀了的國內外文獻的有關審計質量的研究成果和情況，然后繼續分析LX會計師事務所審計質量存在的問題以及審計行業中審計質量存在問題的原因。隨后，提出了審計行業想要提高審計質量可以從行業監管環境、被審計單位、會計師事務所的人力資源這幾個層面加強管理力度以提高審計質量。

關鍵詞：會計師事務所； 審計質量； 審計質量優化； 人力資源； 外部監管

目錄

一、 緒論 1

（一） 課題研究的意義 1

（二） 文獻綜述 1

1． 國外文獻綜述 1

2． 國內文獻綜述 1

（三） 研究內容與方法 2

1． 研究內容 2

2． 研究方法 3

二、 審計質量涵義及相關理論基礎 3

（一） 審計質量的概念與特征 3

1． 審計質量的概念 3

2． 審計質量的特征 3

（二） 審計質量相關理論 4

1． 委托代理理論 4

2． 保險理論 4

3． 信息不對稱理論 4

三、 會計事務所審計質量控制存在的問題——以LX為例 5

（一） LX會計師事務所的基本情況 5

1． LX會計師事務所的組織結構 5

2． LX會計師事務所人力資源 5

（二） LX審計質量控制存在的問題 5

1． 前期對被審計單位缺乏進一步調查 5

2． 缺乏控制測試 6

3． 函證程序不嚴謹 6

4． 人力資源管理有缺陷 6

四、 影響審計質量控制的因素 7

（一） 審計環境因素 7

1． 法律法規因素 7

2． 市場因素 7

（二） 會計師事務所因素 7

1． 審計執業人員的選聘 7

2． 審計團隊的后續教育培訓 8

3． 客戶管理觀念 9

4． 會計師事務所組織形式 10

（三） 被審計單位因素 10

五、 提高會計事務所審計質量的對策 11

（一） 改善行業的監管環境 11

1． 監管機構明確監管范圍 11

2． 鼓勵社會公眾監管 11

（二） 加強對被審計單位環境的了解 12

1． 深入了解被審計單位風險狀況 12

2． 完善公司內部治理結構 12

（三） 完善會計師事務所人力資源管理 13

1． 提高審計人員專業勝任能力 13

2． 重視審計人員后續培訓 13

3． 建立合理的薪酬制度 14

總結 14

六、 參考文獻 15