神東煤炭集團稅收籌劃問題研究

摘要

當今企業納稅同樣是自身重要的經濟利益流出之一，因為其直接影響著企業的成本和盈利。企業要想提高自身的財務管理能力和綜合競爭力，那么就必須通過降低稅款負擔等方法。而煤炭行業尤其是我國企業今年來一直處于發展低谷，在面對巨大生存和競爭壓力的同時，他們還缺乏可持續發展的方向，因此整個煤炭行業對于降低企業成本，培養防御風險的能力等問題的解決，已是刻不容緩。而稅收籌劃便是有效途徑之一，所以煤炭企業進行稅收籌劃很有必要。

本文先是介紹了稅收籌劃的發展背景，其在國內外研究的現狀，然后闡述了稅收籌劃的含義，原則和基本方法。其次，將神東煤炭集團作為研究對象，按公司簡介，涉稅情況和財務及籌劃現狀等方面對公司進行了分析，發現公司是存在籌劃問題。具體表現為增值稅稅收籌劃的方法不完善、集團稅負水平高且管理層意識不強、人才欠缺以及忽視部門合作等問題。最后，為企業的增值稅設計籌劃方案，并在整體上提出確保公司稅收籌劃可以良好實施的合理化建議。

關鍵詞:稅收籌劃；煤炭企業；完善建議

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究目的及意義 1

1． 研究目的 1

2． 研究意義 2

3． 研究方法 2

二、 稅收籌劃的理論概述 2

（一） 稅收籌劃的含義 2

（二） 稅收籌劃的原則和方法 2

1． 合法性原則 2

2． 全局化原則 3

3． 事前籌劃原則 3

4． 效率性原則 3

5． 稅收籌劃的方法 3

（三） 中國煤炭企業稅收籌劃的重要性 3

三、 神東煤炭集團稅收籌劃現狀分析 4

（一） 公司簡介 4

（二） 神東煤炭集團主要涉及的稅種 5

（三） 神東煤炭集團財務狀況與稅收籌劃現狀 5

四、 神東煤炭集團稅收籌劃所呈現的問題 7

（一） 企業增值稅稅收籌劃不夠完善 7

（二） 集團的稅負水平高與稅務管理意識不強并存 7

（三） 稅收籌劃專業人才較欠缺且忽視部門合作 8

（四） 煤炭行業業務復雜沒有適應稅收政策的變化 8

五、 神東煤炭集團稅收籌劃具體問題的解決對策 8

（一） 增值稅稅收籌劃的具體方案 8

1． 從混業經營行為來稅收籌劃 9

2． 從結算方式進行籌劃 9

（二） 建立健全集團稅收籌劃的總體規劃 10

（三） 制定人才培養計劃并加強部門合作 10

（四） 及時更新信息庫充分利用政府稅法改革中的過渡政策 11

六、 結論 11

參考文獻 13