中小型企業內部控制存在的問題及措施——以云南麗水云泉酒店有限公司為例

中文摘要

自從我國實行改革開放政策以來，經濟得到了迅速的發展，各行各業的競爭越來越激烈，許多企業如雨后春筍一般出現，紛紛進入中國的市場。而一個企業要想在這場紛亂戰爭中脫穎而出，就要在適應外部環境的同時，有效地利用企業自身內部資源的優勢，形成自己的核心競爭力。我國的酒店數量很多，但是在競爭中紛紛逐鹿中國酒店市場。面對來自內外的壓力，酒店若想提高自身競爭力，處于不敗的地位，有效的內控制度是必不可少的。加強企業的內部控制有助于增加企業的經濟效益和提高酒店的管理質量。基于此，本文通過對酒店行業的內部控制現狀著手，分析產生原因，提出合理的內部控制解決措施。

關鍵詞：酒店業；內部控制；問題；解決措施

目錄

一、 引言 1

（一） 研究的意義和目的 1

1． 研究的意義 1

2． 研究的目的 1

（二） 國內外的研究現狀 1

1． 國外的研究現狀 1

二、 內部控制相關的概述 2

（一） 內部控制相關的理論概述 2

1． 內部控制的內涵 2

2． 內部控制的目標 2

（二） 酒店類企業的發展趨勢及內部控制存在的問題 2

1． 酒店類企業的發展趨勢 2

2． 酒店類企業內部控制存在的問題 4

三、 云南麗水云泉酒店內部控制的現狀分析 5

（一） 麗水云泉酒店的簡介 5

1． 麗水云泉酒店的基本情況 5

2． 酒店的組織結構 5

（二） 麗水云泉酒店的部控制現狀分析 5

1． 內部環境 5

2． 風險評估 6

3． 控制活動 6

4． 信息溝通 8

5． 內部監督 9

四、 麗水云泉酒店部門內部控制存在的問題及原因分析 9

（一） 麗水云泉酒店的內部控制環境問題及原因分析 10

1． 管理者對內部控制理解存在偏差 10

2． 酒店的工資薪酬較低，很難招聘到新員工 10

3． 酒店培訓具有局限性 10

（二） 麗水云泉風險評估存在不確定性 10

（三） 麗水云泉控制活動存在的問題 11

1． 預算不符合實際 11

2． 采購的商品被私用 11

（四） 麗水云泉信息系統存在的問題 11

1． 信息錄入錯誤率高 11

2． 各部門員工運用系統效率不高 11

（五） 麗水云泉酒店的監督不足 11

1． 員工互相監督不到位 11

2． 酒店缺少評價體系 12

五、 解決麗水云泉酒店內部控制問題的措施 12

（一） 建立健全有效的酒店內部控制環境 12

1． 積極培訓高層管理者 12

2． 提高酒店的工資水平，激勵員工 12

3． 采用多種途徑的培訓方式 12

（二） 完善酒店的風險評估體系 13

（三） 改善控制活動 13

1． 編制合理的預算 13

2． 嚴格控制采購商品的進出 13

（四） 加強信息管理，完善信息系統 14

1． 提高信息傳遞的效率，提高員工錄入信息時的正確性 14

2． 提高各部門的系統使用效率 14

（五） 加強監督體系的規范性 14

1． 提高員工互相監督的意識 14

2． 構建酒店評價系統，整合內控框架 14

六、 總結 15

七、 參考文獻 16