淺析企業應收賬款的管理以中移鐵通有限責任公司為例

摘要

隨著國內市場經濟的日新月異的變化，賒銷和掛賬等商業信用方式的不斷推行，國內外企業應收賬款數額也不斷的提升，發展趨勢也呈現出直線上升。應收賬款的存在，已經成為企業經營活動中棘手的問題，管理不到位可能導致企業陷入資金鏈危機，特別是對小型企業。應收賬款的存在更是電子產品和通信行業快速成長的軟肋，如何制定出適合自己企業的營銷策略和管理方法，已經成為通信領域的熱點問題，從財務角度對通訊行業進行分析研究，通過對中移鐵通應收賬款現狀、應收賬款信用政策、流動資產占比情況等，分析中移鐵通應收賬款存在的問題，給中移鐵通有限責任公司提出應收賬款管理的方法，以及指出需要強化的管理環節。包括：健全企業內部應收賬款管理體制；成立相關的職責部門；使用合法合規的信用政策；強化日常管理，做好相應臺賬和報表等。對應收賬款的實時狀況做到按日、按月和按季節性等控制和管理，實時進行賬齡分析，不遺漏可能帶來風險的問題，提前采取對策，做到零壞賬。

關鍵詞：應收賬款；中移鐵通；營銷策略；壞賬

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 課題研究目的、意義 1

1． 研究目的 1

2． 研究意義 2

二、 企業應收賬款相關理論概述 2

（一） 應收賬款的相關基本概念 2

1． 概念 2

2． 功能 2

3． 成本 2

（二） 應收賬款分析的意義 3

1． 增強企業競爭能力，提高銷售水平 3

2． 規避企業經營風險，降低庫存積壓風險 3

3． 促進企業不斷提升技術水平，保證產品質量 4

（三） 應收賬款的管理 4

1． 重視信用調查 4

2． 控制賒銷額度 4

3． 合理的收款策略 4

三、 中移鐵通應收賬分析 5

（一） 應收賬款流動資金分析 5

（二） 應收賬款周轉率分析 6

（三） 應收賬款賬齡情況及壞賬分析 7

四、 中移鐵通應收賬款存在的問題及原因分析 8

（一） 中移鐵通應收賬款管理存在的問題 8

1． 客戶分散、清欠難以及壞賬多 8

2． 應收賬款流程多、金額小、加速現金流出 8

3． 中移鐵通的資金使用效率和資金時間價值緩慢 8

4． 賬賬不符，核算不準確 8

（二） 中移鐵通應收賬款存在問題的原因分析 9

1． 缺乏專門的信用管理職能部門 9

2． 沒有系統的對客戶信用進行調查 9

3． 應收賬款的催收缺乏力度 9

4． 缺少完善的信用政策 10

五、 優化中移鐵通應收賬款問題策略 11

（一） 構建企業應收賬款的監控體系 11

1． 賒銷發生監控 11

2． 財務部門對應收賬款的分析管理。 11

3． 發揮內部審計的監督作用 12

（二） 全面落實應收賬款客戶的統一管理 12

1． 建立建全客戶檔案資料 12

2． 把握客戶的信用額度 12

3． 建立定期對賬制度。 13

（三） 制作“業務往來余額表”、“賬齡分析表” 13

1． 確定合理的收賬程序 13

2． 成立清收小組來催討應收賬款 14

（四） 建立賒銷審批制度 14

（五） 加大技術創新、產品創新和市場創新 14

總  結 15

參考文獻 16