中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題與對策——以Q公司為例

中文摘要

在經(jīng)濟全球化的大背景之下，具有經(jīng)營規(guī)模小、組織架構(gòu)靈活特點的中小企業(yè)迅速崛起，成為經(jīng)濟發(fā)展的一大動力。然而，比如資金規(guī)模小、人員素質(zhì)低、管理體制不夠完善等這些特點也都造成了中小企業(yè)內(nèi)部控制無法有效實施，這極大程度上限制了中小企業(yè)的發(fā)展活力。為此國內(nèi)外學(xué)者就有關(guān)問題進行了一系列專業(yè)研究，在中小企業(yè)內(nèi)部管理方面提出了構(gòu)建全新的內(nèi)部控制框架，加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實施的觀點。本文對有關(guān)中小企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論進行概述，結(jié)合典型企業(yè)案例分析，總結(jié)出當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出了作者以完善中小企業(yè)內(nèi)部控制為主題的相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；管理

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及意義 1

（二） 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1

1． 關(guān)于學(xué)術(shù)界對中小企業(yè)內(nèi)部控制研究 1

2． 基于金融服務(wù)類中小企業(yè)角度的內(nèi)部控制研究 1

3． 基于制造類中小企業(yè)角度的內(nèi)部控制研究 2

4． 對研究結(jié)果的評述 2

（三） 基本研究思路 2

（四） 研究方法及其創(chuàng)新之處 2

二、 中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述 3

（一） 中小企業(yè)范圍及特點 3

（二） 內(nèi)部控制相關(guān)概念 4

1． 控制環(huán)境 4

2． 風(fēng)險評估 4

3． 控制活動 4

4． 信息與溝通 4

5． 內(nèi)部監(jiān)督 5

（三） 中小企業(yè)內(nèi)部控制概念及特點 5

1． 經(jīng)營規(guī)模小，組織架構(gòu)簡單 5

2． 家族化管理模式，人才激勵機制不完善 5

3． 企業(yè)文化建設(shè)欠缺，價值認(rèn)同薄弱 5

三、 案例分析 6

（一） 基于Q公司內(nèi)部控制存在問題分析 6

1． Q企業(yè)概述 6

2． Q企業(yè)內(nèi)部控制問題剖析 6

（二） 基于T公司內(nèi)部控制成功經(jīng)驗分析 7

1． T公司基本情況概述 7

2． T企業(yè)成功經(jīng)驗及完善方向 8

四、 完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策 9

（一） 完善內(nèi)部控制環(huán)境 9

（二） 提高風(fēng)險管理水平 9

（三） 分離控制活動 10

（四） 提高信息交流的有效性 10

（五） 完善內(nèi)部審計監(jiān)督 10

結(jié)語 11

參考文獻 12