內(nèi)部控制視角下的上市民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

摘要

中國(guó)民營(yíng)企業(yè)雖自改革開(kāi)放以來(lái)蓬勃發(fā)展，呈星火燎原之勢(shì)成為中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不可或缺的一部分，為中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變做出了巨大貢獻(xiàn)，為中國(guó)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)奠定良好基礎(chǔ)，但不可否認(rèn)的是，中國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)仍具有些“江湖氣味”，家族式管理，錢帳事一手抓，企業(yè)危機(jī)往往自內(nèi)部爆發(fā)，這已成為民營(yíng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展路上的阻礙，所以由內(nèi)部控制所引起的財(cái)務(wù)問(wèn)題已迫在眉睫不得不重視。

本文就將選取中國(guó)40家各行各業(yè)內(nèi)控完整程度不同的上市民營(yíng)企業(yè)，實(shí)證研究將借鑒紐約大學(xué)斯特恩商學(xué)院教授愛(ài)德華·阿特曼(Edward Altman)在1968年建立的著名的5變量Z-score模型，然后通過(guò)線性回歸結(jié)合內(nèi)部控制指數(shù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)進(jìn)行分析，得出上市民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制嚴(yán)謹(jǐn)程度呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，也就是說(shuō)內(nèi)部控制越嚴(yán)格，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越低。所以對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出如下建議 ：一改變自己對(duì)于世界經(jīng)濟(jì)的思考方向，建立完善可靠的內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展無(wú)比重要。二是加強(qiáng)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。三是樹(shù)立積極向上的企業(yè)文化，培養(yǎng)企業(yè)為企為己的主人翁精神。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；上市民營(yíng)企業(yè)；實(shí)證研究

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意義 1

（三） 研究現(xiàn)狀 1

（四） 研究方法 2

二、 相關(guān)概念 2

（一） 民營(yíng)企業(yè)的概念 2

（二） 民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展困境 2

（三） 內(nèi)部控制的含義 3

（四） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其特征 3

（五） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型 4

三、 內(nèi)部控制視角下的上市民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究理論分析及研究假設(shè) 5

（一） 中國(guó)上市民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 5

（二） 上市民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 5

（三） 內(nèi)部控制視角下上市民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究假設(shè) 6

四、 內(nèi)部控制視角下的上市民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)證研究 6

（一） 研究思路與實(shí)證方式 6

（二） 樣本來(lái)源與選取 7

（三） 數(shù)據(jù)回歸性分析 8

（四） 研究建議 10

結(jié)論 11

參考文獻(xiàn) 12