樂(lè)視內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題研究

中文摘要

隨著經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng),我國(guó)涌現(xiàn)了眾多實(shí)力強(qiáng)勁的企業(yè)來(lái)拓展他們的商業(yè)版圖,并且他們都逐漸在競(jìng)爭(zhēng)激烈的商業(yè)道路上拿到了屬于自己的路標(biāo)。然而，在高速發(fā)展的同時(shí),這些公司也出現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息不健全、內(nèi)部組織混亂、缺乏領(lǐng)導(dǎo)重視等問(wèn)題,這些都導(dǎo)致他們的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題。這些問(wèn)題的逐漸暴露直接影響了各個(gè)群體的外部經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)。因此,內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的不斷提高和內(nèi)部管理的高效完成成為這些公司主要應(yīng)該解決的問(wèn)題和困難。

本文主要通過(guò)了規(guī)范研究法、案例分析法以及文獻(xiàn)研究法這三種方法對(duì)樂(lè)視的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行探討。首先論述了樂(lè)視內(nèi)部審計(jì)存在的獨(dú)立性、人員素質(zhì)、審計(jì)地位等問(wèn)題,然后據(jù)此剖析了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的影響因子,最后得出結(jié)論：樂(lè)視自己以及相關(guān)利益方應(yīng)該為此做出相應(yīng)的努力。對(duì)樂(lè)視來(lái)講,它首要的是從確立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量機(jī)制、完善公司獨(dú)立董事制度、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)這三個(gè)方面提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。對(duì)于相關(guān)利益方來(lái)說(shuō),投資者主要是要提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升自己的專(zhuān)業(yè)能力;監(jiān)管機(jī)構(gòu)要加大監(jiān)察強(qiáng)度,完善相干行業(yè)制度;內(nèi)部審計(jì)人員要提高專(zhuān)業(yè)能力和堅(jiān)持職業(yè)操守。

關(guān)鍵詞：上市公司; 內(nèi)部審計(jì); 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量; 獨(dú)立性

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 文獻(xiàn)綜述 1

1． 國(guó)外研究現(xiàn)狀 1

2． 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 2

3． 文獻(xiàn)述評(píng) 4

（三） 研究?jī)?nèi)容 4

（四） 研究框架及研究方法 4

1． 研究框架 4

2． 研究方法 5

二、 樂(lè)視集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 6

（一） 樂(lè)視集團(tuán)審計(jì)現(xiàn)狀 6

1． 內(nèi)部審計(jì)流程 7

2． 內(nèi)部審計(jì)人員配置 7

（二） 樂(lè)視集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題 8

1． 獨(dú)立性差 8

2． 內(nèi)部審計(jì)地位不高 8

3． 內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)欠缺 8

三、 樂(lè)視集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的原因探析 8

（一） 管理層不重視內(nèi)部審計(jì) 8

（二） 實(shí)際控制人獨(dú)斷專(zhuān)行 9

（三） 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不完善 9

四、 對(duì)策及建議 10

（一） 完善樂(lè)視集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策 10

1． 營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立 10

2． 完善公司獨(dú)立董事制度 10

3． 加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè),提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì) 11

4． 建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量機(jī)制 11

（二） 對(duì)相關(guān)利益方的建議 11

1． 投資者 11

2． 監(jiān)管機(jī)構(gòu) 11

3． 內(nèi)部審計(jì)人員 12

4． 樂(lè)視集團(tuán)管理層 12

五、 結(jié)語(yǔ) 12

參考文獻(xiàn) 14