中國(guó)石油天然氣股份有限公司現(xiàn)金流量分析

中文摘要

現(xiàn)金流量表是世界通行的三大財(cái)務(wù)報(bào)表之一，是公司內(nèi)部使用人員和外部投資人員了解和分析現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的去向和來(lái)源的一個(gè)報(bào)表。它能為報(bào)表有關(guān)的人員進(jìn)行籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、獲利指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)提供基礎(chǔ)資料。現(xiàn)金的來(lái)源及去向?qū)τ诠芾碚吆屯獠咳藛T來(lái)說(shuō)是重要的，也是他們十分關(guān)心的，這些都能在現(xiàn)金流量表中彰顯出來(lái)，而且還一目了然。現(xiàn)金是企業(yè)的養(yǎng)分，能夠決定企業(yè)的發(fā)展和生存。針對(duì)目前不少企業(yè)因現(xiàn)金的短缺而造成的經(jīng)營(yíng)虧損，發(fā)展規(guī)模受到限制乃至于企業(yè)破產(chǎn)造成的損失。本文主要介紹現(xiàn)金流量表對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資的影響性等因素來(lái)寫(xiě)。并以中國(guó)石油天然氣股份有限公司為例對(duì)存貨、應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力，現(xiàn)金流比率分析以及現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)的分析，通過(guò)這幾個(gè)方面的探討了解中國(guó)石油天燃?xì)夤煞萦邢薰�司現(xiàn)金流情況、管理狀況，發(fā)現(xiàn)公司的現(xiàn)金流管理問(wèn)題并且提出相應(yīng)解決方法。

關(guān)鍵詞：上市公司；現(xiàn)金流量表；管理

目錄

一、緒論 1

（一）研究背景 1

（二）研究意義 1

（三）研究方法 2

二、現(xiàn)金流量概述 3

（一）現(xiàn)金流量的簡(jiǎn)述 3

（二）現(xiàn)金流量的類別 3

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量 3

2.投資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量 3

3.籌資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量 3

（三）現(xiàn)金流量管理質(zhì)量的衡量指標(biāo) 3

1.現(xiàn)金流動(dòng)比率 3

2.償債保障比率 4

3.周轉(zhuǎn)能力指標(biāo) 4

三、中國(guó)石油天然氣股份有限公司現(xiàn)金流量分析 5

（一）公司概況 5

（二） 中國(guó)石油償債能力分析 5

1.流動(dòng)比率分析 5

2.償債保障比率分析 5

3.獲取現(xiàn)金能力分析 6

（三）中國(guó)石油公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 6

（四）中國(guó)石油營(yíng)運(yùn)能力分析 8

1.存貨周轉(zhuǎn)能力分析 8

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)能力分析 8

四、中國(guó)石油現(xiàn)金流量管理中優(yōu)勢(shì)及不足 9

（一）中國(guó)石油的優(yōu)勢(shì) 9

1.企業(yè)的品牌形象 9

2.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的合理化 9

3.抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng) 9

（二）中國(guó)石油不足之處 9

1.發(fā)展能力減弱 9

2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)長(zhǎng) 9

（三）對(duì)中國(guó)石油的建議 10

五、結(jié)論 11

參考文獻(xiàn) 12