淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

摘要

中小企業(yè)數(shù)量眾多且涉及領(lǐng)域廣，在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中占相當(dāng)大的比例，但是與大型企業(yè)相比其財產(chǎn)和資源還處于劣勢地位，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)中小企業(yè)的缺陷和不足顯露無疑，經(jīng)受不住金融風(fēng)險的考驗，這也是中小企業(yè)壽命短的原因之一。細(xì)分析其內(nèi)在原因：部分企業(yè)內(nèi)部控制意識淡薄，缺乏有效的內(nèi)部控制制度，組織結(jié)構(gòu)松散，內(nèi)部控制執(zhí)行力度不強(qiáng)，也沒有嚴(yán)格的內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制。所以對于基礎(chǔ)薄弱，經(jīng)濟(jì)實力又不強(qiáng)的中小企業(yè)來說，要想在激烈的市場競爭中長久的發(fā)展，完善內(nèi)部控制制度迫在眉睫。因此中小企業(yè)必須結(jié)合自身情況量身打造出符合本企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。論文以H有限公司為例，探討了公司內(nèi)部控制存在的問題，根據(jù)問題再進(jìn)一步提出相應(yīng)的對策，希望幫助H公司提高內(nèi)部控制制度的效率，實現(xiàn)長久健康的發(fā)展，同時給予其他中小型企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)以一定的參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；制度建設(shè)；內(nèi)部控制

目錄

一、 緒論 1

（一） 選題背景及其研究意義 1

1． 選題背景 1

2． 研究意義 1

（二） 研究現(xiàn)狀 1

（三） 研究內(nèi)容 2

（四） 研究方法 3

1． 文獻(xiàn)研究法 3

2． 實地調(diào)研法 3

3． 綜合分析法 3

二、 中小企業(yè)的界定及內(nèi)部控制的意義 3

（一） 中小企業(yè)的界定 3

（二） 中小企業(yè)的特點 3

（三） 內(nèi)部控制的內(nèi)涵 4

（四） 內(nèi)部控制的要素 4

1． 企業(yè)控制環(huán)境 4

2． 企業(yè)風(fēng)險評估 4

3． 內(nèi)部控制活動 4

4． 企業(yè)信息與溝通 4

5． 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督 4

（五） 中小企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo) 4

三、 H有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 5

（一） H有限公司簡介 5

（二） H有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 5

1． 企業(yè)控制環(huán)境情況 5

2． 風(fēng)險評估方面 5

3． 內(nèi)部控制活動情況 5

4． 內(nèi)部監(jiān)督情況 5

5． 信息與溝通方面 5

四、 H有限公司內(nèi)部控制存在的主要問題 6

（一） 控制環(huán)境不合理 6

（二） 忽視預(yù)算控制，缺乏風(fēng)險意識 6

（三） 信息與溝通方面 6

五、 解決H有限公司內(nèi)部控制問題及策略 7

（一） 改善內(nèi)部控制環(huán)境 7

（二） 建立健全風(fēng)險管理體系 7

（三） 加強(qiáng)內(nèi)部溝通與信息化建設(shè) 8

結(jié)  語 9

參考文獻(xiàn) 10