JKL公司內部控制制度問題研究

中文摘要

隨著我國社會主義市場經濟的迅速發展和其體制的深化改革與不斷完善，企業之間的競爭愈發激烈，在鋼鐵行業尤為如此。鋼鐵類企業是我國經濟發展的重要基礎產業企業類型。本文選取JKL鋼鐵公司為案例，首先闡述了企業內部控制制度相關理論，其次簡要介紹了公司經營狀況和內部控制現狀，然后在內部控制五要素的基礎上對內部控制出現的問題進行研究分析，最后提出改善措施，希望能對JKL公司內部控制制度的完善提供幫助，以期為同行業其他企業內部控制實踐提供參考。

關鍵詞：內部控制制度；風險管理；控制活動；監督機制

目錄

一、 引言 1

二、 企業內部控制制度相關理論 1

（一） 企業內部控制制度的定義 1

（二） 企業內部控制的五要素 1

（三） 企業內部控制的目標 2

三、 JKL公司內部控制制度現狀 2

（一） JKL公司簡介 2

（二） JKL公司內部控制現狀 2

1． 控制環境現狀 2

2． 風險評估現狀 3

3． 信息系統和溝通現狀 3

4． 內部控制活動現狀 3

5． 內部控制監督現狀 3

四、 JKL公司內部控制制度的問題研究 4

（一） 內部控制環境方面 4

1． 子公司對企業內部控制的重視程度不夠 4

2． 員工繼續教育有待完善 4

3． 資產、機構、人員未完全獨立 5

（二） 風險評估方面 5

1． 戰略風險評估有所缺失 5

2． 現金流風險識別和防范有待加強 5

（三） 控制活動方面 6

1． 管理層不相容職務分離沒有完全落實 6

2． 授權審批規定不嚴格 6

3． 信息披露的問題 6

4． 預算管理不全面 7

5． 關聯方交易 7

6． 績效考核有待完善 7

（四） 信息溝通方面 7

（五） 監督方面 7

五、 對JKL公司內部控制制度改進的建議 8

（一） 控制環境方面 8

1． 優化公司內部控制機制 8

2． 提高公司職員的法律法規意識和職業素質 8

（二） 風險管理和評估方面 8

1． 健全風險識別和評估機制 8

2． 完善風險管理及應對機制 8

（三） 信息系統和溝通方面 9

1． 企業信息數據庫的建立 9

2． 信息披露公開透明 9

（四） 控制活動方面 9

1． 完善預算管理 9

2． 規范必要的關聯方交易 9

3． 建立有效績效評價方法并靈活執行 9

（五） 對控制的監督方面 9

1． 內外部審計相結合 9

2． 加強企業內外部監督 10

六、 結語 11

七、 參考文獻 12