重大政策落實跟蹤審計案例研究

中文摘要

重大政策作為當代國家治理的重要手段，社會公眾一直關注的重點，那么重大政策的貫徹落實情況審計必然成為當前焦點。傳統事后審計已不適合當前的政策落實審計，國家審計機關對此創新實施跟蹤審計，對重大政策落實情況進行核實監督，加強政策措施落實情況的審查強度；2018年5月，中央審計委員會第一次會議中，習近平總書記強調要加強對重大政策落實跟蹤審計的力度。因此，在審計監督全覆蓋的背景下，重大政策落實情況的跟蹤審計勢在必行，審計力度也勢必不斷加強。然而目前我國的跟蹤審計存在理論與實踐不一致、審計人員能力有待更新、評價體系不健全等方面的問題。因此，本文在立足于目前我國跟蹤審計的現狀的基礎上，系統分析我國跟蹤審計目前存在的問題，提出提高審計人員能力、審計實施具體化、優化政策信息傳遞、完善評價體系、改善審計報告披露的透明度等措施和建議。希望對重大政策落實跟蹤審計研究涉及方面提供研究意義。

關鍵詞：政策措施；政策落實；跟蹤審計；傳統審計；審計全覆蓋

目錄

一、 前言 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意義 1

二、 相關概念及文獻綜述 2

（一） 政策措施 2

（二） 跟蹤審計 2

（三） 事后審計 2

（四） 政策措施落實跟蹤審計 3

三、 政策落實跟蹤審計的現狀及存在的問題 3

（一） 重大政策方面 4

1． 重大政策落實難度系數高 4

2． 重大政策落實過程中的時滯性 4

3． 多層委托代理下信息傳遞的逆向選擇與信息耗散 5

4． 基層執行人員能力參差不齊 5

（二） 跟蹤審計方面 5

1． 理論與實踐步伐不一致 5

2． 跟蹤審計以事后審計為主 6

3． 評價體系不健全 6

4． 審計人員能力有待提升和更新 6

5． 審計報告的編寫與披露的質量有待提高 6

6． 審計相關法律制度滯后 6

四、 X省“新舊動能轉換”政策落實跟蹤審計案例分析 7

（一） “新舊動能轉換”政策 7

（二） “新舊動能轉換”政策落實跟蹤審計分析 7

1． 審計目標 7

2． 審計內容 7

3． 審計結論和建議 8

五、 政策落實跟蹤審計的優化對策 8

（一） 加強人才隊伍建設，提升人員能力 8

1． 加強審計人才隊伍建設 8

2． 提高審計人員綜合能力 9

3． 提高基層政策執行者的能力 9

（二） 審計實施規范具體化，創新審計方式方法 10

1． 更新審計法律制度 10

2． 創新審計方式方法 10

（三） 優化政策信息傳遞，減少信息耗散 10

1． “扁平化”信息傳遞管理模式 10

2． 創新信息溝通體系 11

3． 制定信息傳遞管理制度 11

（四） 健全評價體系，改善審計報告透明度 11

1． 完善審計工作體系 11

2． 構建全面的績效考評體系 11

3． 優化審計報告披露提高透明度 12

結  論 12

參考文獻 14