大華會計師事務所審計風險控制研究

摘要

自21世紀以來，由于國內外經濟環境發生了巨大變化，人們越來越關注審計工作，這使得會計師事務所得到空前的發展和壯大。然而在發展過程中，事務所面臨的審計風險也逐漸增加，接二連三的審計失敗案例，導致會計師事務所面臨巨大的信任危機，進而使得降低審計風險、完善審計風險控制制度成為了急需解決的問題。本文在審計風險控制相關理論基礎上，以大華會計師事務所為研究對象，先了解該事務所審計風險及控制現狀，再對其審計風險控制下存在的審計風險分內部因素和外部因素兩部分進行成因分析，最后基于這兩部分導致審計風險存在的因素，分別提出有針對性的解決措施，來降低審計風險，完善大華會計師事務所相應的審計風險控制制度，使其能夠得到更好地發展！

關鍵詞：會計師事務所；審計風險；審計風險控制

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究現狀 1

1． 國外研究現狀 1

2． 國內研究現狀 1

（三） 研究目的與意義 2

1． 研究目的 2

2． 研究意義 2

3． 研究方法 3

二、 審計風險控制相關理論 3

（一） 審計風險的定義及特點 3

1． 審計風險的定義 3

2． 審計風險的特點 3

（二） 審計風險的組成要素 4

（三） 審計風險控制的含義及意義 4

1． 審計風險控制的含義 4

2． 審計風險控制的意義 4

3． 審計風險控制的方法 5

三、 大華會計師事務所審計風險及成因分析 5

（一） 大華會計師事務所概況 5

（二） 大華會計師事務所審計風險現狀 5

1． 審計程序執行風險 5

2． 質量復核執行風險 6

3． 審計人員職業道德風險 6

（三） 大華會計師事務所審計風險控制現狀 6

1． 業務承接階段的審計風險控制現狀 7

2． 審計計劃階段的審計風險控制現狀 7

3． 審計實施階段的審計風險控制現狀 7

4． 審計報告階段的審計風險控制現狀 7

（四） 審計風險成因分析 7

1． 導致審計風險存在的外部因素 7

2． 導致審計風險存在的內部因素 9

四、 完善大華會計師事務所審計風險控制的建議 10

（一） 針對外部因素的建議 10

1． 自覺抵制行業內不正當競爭 10

2． 謹慎選擇被審計單位 11

3． 全面評估被審計單位內部控制制度 11

4． 完善審計程序和夯實審計方法 11

（二） 針對內部因素的建議 11

1． 提高審計人員自身綜合素質 11

2． 保持注冊會計師獨立性 11

3． 提高風險控制部門風險意識 11

結 論 11

參考文獻 13