上市公司貨幣資金內部控制研究

中文摘要

貨幣資金是企業(yè)間業(yè)務往來的橋梁和紐帶，企業(yè)幾乎每一筆經濟交易都會涉及到貨幣資金，貨幣資金在企業(yè)的地位是不可動搖的，現(xiàn)金作為貨幣資金的形態(tài)之一是通用的交換媒介，這也是貨幣資金管理的高風險所在,因此在企業(yè)的內部控制中，優(yōu)化貨幣資金內部控制體系在提高貨幣資金利用效率的基礎上，能增加企業(yè)經營效益，更重要的是能有效規(guī)避經營風險。通過對以往學者對該課題的研究成果進行梳理和思考，掌握貨幣資金近年來的研究現(xiàn)狀,介紹相關理論，為后續(xù)研究打下理論基礎，從而具體分析美的公司的實際情況發(fā)現(xiàn)其貨幣資金內部控制在控制環(huán)境、職務分工、授權審批、會計控制系統(tǒng)等方面存在的問題，然后根據問題提出針對性建議，希望對美的公司甚至同行業(yè)的其他公司在貨幣資金內部控制體系的建設上提供一些借鑒。

關鍵詞： 貨幣資金；內部控制；關鍵控制點

目錄

一、 引言 1

（一） 研究背景和研究意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 國內外研究現(xiàn)狀 1

1． 國內研究現(xiàn)狀 1

2． 國外研究現(xiàn)狀 2

（三） 研究方法和研究內容 2

二、 貨幣資金內部控制概念及相關理論 3

（一） 貨幣資金內部控制概念 3

（二） 貨幣資金內部控制目標 3

（三） 貨幣資金內部控制關鍵控制點 3

三、 美的公司貨幣資金內部控制存在的問題 3

（一） 公司概況 3

1． 公司介紹 3

2． 組織架構 4

3． 美的公司貨幣資金利用和管理情況 4

（二） 美的公司貨幣資金內部控制存在的問題 5

1． 貨幣資金內部控制不足 5

2． 職務分工不明確 6

3． 貨幣資金授權審批不規(guī)范 6

4． 會計人員行為不規(guī)范 6

四、 美的公司貨幣資金內部控制優(yōu)化建議 7

（一） 加強貨幣資金內部控制 7

（二） 貨幣資金內部控制具體優(yōu)化 7

1． 完善貨幣資金內部控制環(huán)境 7

2． 明確職務分工 7

3． 完善貨幣資金授權審批制度 8

4． 完善貨幣資金會計控制系統(tǒng) 8

五、 結束語 10

參考文獻 11