企業內部控制存在的問題及對策研究——以沃爾瑪百貨有限公司為例

中文摘要

當下對于零售企業發展而言是維護社會市場穩定以及推動科技創新的重要力量，與此同時零售企業也是構成我國社會市場經濟發展的重要力量，在競爭激烈的社會市場環境下最具影響力。零售企業能否實現綜合質量水平的提升將直接影響到我國經濟改革和社會發展局面的變化，與此同時和當下就業形勢的穩定有著不可分割的關聯。零售企業在競爭激烈的社會市場環境下會通過自身經營管理模式的改變來尋找更多的盈利模式，其中客觀會存在著一系列的風險問題，對于企業發展而言通過建立完善有效的內部控制體系可以更好的防止零售企業資源的大量浪費，從而有效實現成本的降低來提升企業內部的整體經濟效益額度。

關鍵詞：沃爾瑪百貨；內部控制；控制環境

 

目錄

一、 引言 1

二、 相關概述 2

（一） 內部控制的概念 2

（二） 內部控制的目標 2

（三） 內部控制的要素 2

1． 控制環境 2

2． 風險評估 2

3． 控制活動 2

4． 信息與溝通 3

5． 監督 3

三、 沃爾瑪百貨有限公司內部控制現狀 4

（一） 公司簡介 4

（二） 沃爾瑪百貨有限公司內部控制基本情況 4

1． 控制環境 4

2． 資金管理出現失控現象 4

3． 信息與溝通 5

4． 控制活動 5

5． 監督 6

四、 沃爾瑪百貨有限公司內部控制存在問題及原因分析 6

（一） 沃爾瑪百貨有限公司內部控制存在問題 6

1． 對于大額商品盈虧長期未處理 6

2． 忽視存在的風險 6

3． 信息管理機制缺失 7

4． 缺少完善的崗位責任制度 7

5． 內部監督力度有待提高 8

（二） 沃爾瑪百貨有限公司內部控制存在問題成因分析 8

1． 內控環境不佳，人員缺乏控制意識 8

2． 缺乏系統的風險辨識 9

（三） 專門信息管理部門缺失 9

1． 控制活動存在制度缺失 9

2． 監督機構的失效 10

五、 沃爾瑪百貨有限公司內部控制存在問題解決對策 11

（一） 建立適應公司內部控制的制度 11

（二） 明晰產權結構，完善崗位制度 11

（三） 加快信息化建設，完善風險評估機制 11

（四） 完善內部控制活動 12

（五） 建立獨立審計監督機構 12

六、 結論 14

七、 參考文獻 15