td集團內部控制存在的問題及對策研究

摘要

內部控制作為一種在企業內部進行的管理監督機制，能夠通過一系列控制方法，維持企業的正常工作運轉，提高企業的營業收入，增加經濟收益。同時，內部控制也是一種管理工具，能夠實現企業的經營目標，使企業能夠快速發展。近年來，很多企業不斷發生的信息造假、財務舞弊事件，嚴重時甚至會導致企業破產倒閉，這些都是由于企業內部控制無效造成的，因此，加強企業內部控制的理論研究和實踐探討，是非常重要的。

本文以TD集團為例，首先對內部控制的理論知識進行簡單的介紹，然后結合TD集團的企業文化和內部規章制度的真實情況，對TD集團的內部控制的現狀、存在的問題以及原因進行分析，分別從內部控制的組成要素分析，即控制環境、控制活動、信息與溝通、風險評估和內部監督。之后針對TD集團的內部控制存在的問題進行原因分析，探討造成TD集團內部控制問題的一些特殊和典型因素，并借鑒其他公司成功的內部控制實施的經驗和方法，最后在提出解決對應問題的優化對策，以期通過方案的實施，解決TD集團內部控制現存的諸多問題，完善整套內部控制體系，并對其他存在內部控制問題的企業完善內部控制具有借鑒意義。

關鍵詞：TD集團；內部環境；內部控制；風險評估

目錄

一、 內部控制的理論概述 1

（一） 內部控制的含義與目標 1

（二） 內部控制的組成要素 1

1． 內部環境 1

2． 風險評估 1

3． 控制活動 1

4． 信息與溝通 1

5． 內部監控 2

（三） 建立內部控制的意義 2

二、 TD集團內部控制的現狀及存在的問題 3

（一） TD集團的簡介 3

（二） TD集團內部控制現狀 3

（三） TD集團內部控制存在的問題 3

1． 內部環境薄弱 3

2． 風險評估機制不完善 4

3． 控制活動不完善 4

4． 信息溝通機制不完善 5

5． 內部監督不完善 5

三、 TD集團內部控制存在問題的原因分析 6

（一） 內部環境出現問題的原因 6

（二） 風險評估出現問題的原因 6

（三） 控制活動出現問題的原因 6

（四） 信息與溝通出現問題的原因 7

（五） 內部監控出現問題的原因 7

四、 完善TD集團內部控制的對策 7

（一） 建立良好的企業內部環境 7

1． 完善人才培養機制 7

2． 關注員工的心理健康 7

3． 完善員工激勵機制 8

4． 統一企業文化 8

（二） 建立健全的風險防范機制 8

1． 完善風險評估規章制度 8

2． 建立風險問責機制 8

（三） 實施有效的控制活動 8

（四） 建立有效的信息收集與溝通系統 8

1． 完善信息溝通系統 8

2． 完善投訴反饋程序 9

（五） 完善企業內部監督 9

1． 加強執行力度 9

2． 動員企業所有員工的力量 9

結  語 10

參考文獻 11