合肥多能電子公司內部控制優化問題研究

中文摘要

內部控制是提升企業運作效益，完善企業內部治理的重要因素。然而，中小企業受傳統因素影響，其產權結構呈現出經營權與所有權高度集中的特點，導致公司內部管理沒有很好的規章制度，領導需求等于管理制度，中小企業內部控制中會計控制和管理控制相對薄弱。中小企業內部控制意識薄弱，公司內部欠缺溝通、收集信息緩慢，缺乏內部控制管理和監督，風險控制工作無法落到實處等問題，造成會計核算結果不真實和企業運轉管理無規章制度等情況，給員工徇私舞弊創造條件。因此，對于中小企業，建立健全內部控制體系是非常重要的。中小企業需要在日益激烈的競爭環境下，完善企業內部控制的步驟、提高企業運行的有效性，提升員工的綜合實習，從而提升企業內部治理的水平。

本文結合筆者在合肥多能電子科技有限公司的實習經歷，在學習內部控制相關理論的基礎上，分析該企業內部控制的現狀，發現該企業存在忽視內部控制建設工作、缺少內部控制環境管理、缺乏信息溝通和風險評估、欠缺內部控制監督環節等問題，并有針對性的提出對策建議。

關鍵詞：內部控制 ；問題 ；制度建設

目錄

緒論 1

一、 內部控制的概述 2

（一） 內部控制的含義 2

（二） 內部控制的重要性 2

1． 內部控制可以獲得真實可靠的會計信息 2

2． 內部控制有助于公司經營活動的風險防范 2

3． 內部控制能規范公司管理各項制度，防范公司違法亂紀 2

4． 內部控制有利于建立起一套完整的控制體系 2

（三） 內部控制的五要素 3

二、 合肥多能電子科技有限公司內部控制情況問卷調查結果與分析 3

（一） 內部控制的了解和執行情況的調查與分析 3

（二） 風險意識和信息交流狀況的調查與分析 4

（三） 公司管理制度建立的情況調查與分析 5

三、 合肥多能電子有限公司內部控制存在問題和原因分析 5

（一） 忽視內部控制的建設工作 5

（二） 缺少內部控制環境的管理 5

（三） 缺乏信息溝通和風險評估 6

（四） 欠缺內部控制監督的環節 6

四、 建立合肥多能電子有限公司內部控制的建議 6

（一） 開展內部控制教育工作 6

（二） 強化內部控制環境管理 7

（三） 加強內部控制信息溝通 7

（四） 構建內部控制風險評估 8

（五） 深化內部控制監督職能 8

五、 結論 8

參考文獻 10