中小企業內部控制存在的問題及對策——以Z公司為例 (2)

中文摘要

近年來，隨著市場經濟的快速發展，中小企業在國民經濟中的比重越來越大。這既有賴于世界經濟發展的良好態勢，又得益于我國中小企業的種種優勢。然而，中小企業在可喜的發展勢頭之下，也應看到其發展的困境與面臨的難題。在眾多難題之中，中小企業內部控制面臨的困境首當其沖，所以中小企業要成大器，最要緊的是興內控。論文開篇陳述內部控制的基本含義，繼而以z公司為例分析我國中小企業內部控制信息化水平落后現狀，而后剖析該公司內部控制出現的問題,最后闡發以完善企業組織結構、建立有效控制監督機制、加強企業風險防范和建立有效會計信息系統等對策，切實加強長沙永瑞廚具有限公司的內部控制，這對于我國中小企業內部控制的研究及實踐都具有一定指導作用。

關鍵詞：內部控制；水平落后；中小企業

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及其意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 國內外研究現狀 1

1． 國外研究現狀 1

2． 國內研究現狀 1

（三） 研究內容 2

（四） 研究方法 2

1． 文獻研究法 2

2． 案例研究法 2

二、 中小企業的界定及內部控制概述 2

（一） 中小企業的界定 2

（二） 中小企業的特點 3

（三） 內部控制概述 3

1． 內部控制的概念 3

2． 內部控制的要素 3

（四） 中小企業內部控制的意義 3

1． 保護企業財產物資的安全性與完整性 3

2． 有利于提高中小企業的經營管理效率 3

3． 有利于提高中小企業的市場競爭力 3

三、 Z公司的內部現狀 4

（一） Z公司簡介 4

（二） Z公司內部控制現狀 4

1． 控制環境方面 4

2． 風險評估方面 4

3． 控制活動方面 4

4． 信息與溝通方面 5

5． 內部監督方面 5

四、 Z公司內部控制存在的問題 5

（一） 控制環境方面 5

1． 組織架構和權責分配欠合理 5

2． 人力資源管理欠規范 5

（二） 風險評估方面 5

（三） 控制活動方面 6

（四） 信息與溝通方面 6

（五） 內部監督方面 6

五、 加強Z公司內部控制建議 6

（一） 優化Z公司內部控制環境 6

1． 健全公司的組織架構 6

2． 端正全體公司員工對內部控制的思想認識 6

（二） 加強風險評估建設和實施 7

（三） 完善公司業務活動 7

（四） 加強內部溝通與信息系統建設 7

（五） 加強內部控制的監督力度 7

六、 結論 8

參考文獻 9