內(nèi)蒙古第八地質(zhì)公司內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策

中文摘要

21世紀(jì)以來，信息技術(shù)改變了內(nèi)部控制的內(nèi)外部環(huán)境，為適應(yīng)這種變化，企業(yè)需要著手構(gòu)建信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。企業(yè)在摸索前進(jìn)的過程中，往往會(huì)面臨很多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，因此擁有一套完善的內(nèi)部控制體系在企業(yè)中就顯得尤為重要，它不僅關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，同時(shí)也是企業(yè)長(zhǎng)足進(jìn)步的保障。在國(guó)際大環(huán)境中，為了提高利潤(rùn)率和收益率，擁有良好的內(nèi)部控制體系一定是重中之重。企業(yè)如何完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的應(yīng)用效率，規(guī)范內(nèi)部控制的制度，是公司比較顯著的問題。我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制整體水平與世界內(nèi)控管理水平存在著很大的差距，比如說公司中領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制體系體系不夠關(guān)注，公司中內(nèi)控體系存在著很多的問題，以及會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行與監(jiān)督、檢查、考核體制不健全，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)等，所以改善內(nèi)部控制體系勢(shì)在必行。

本文以內(nèi)蒙古第八地質(zhì)公司為例，分析該企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及導(dǎo)致該問題產(chǎn)生的原因，通過原因解決對(duì)策。企業(yè)中高層以及基本員工對(duì)于內(nèi)部控制體系了解不夠深入，以及內(nèi)部活動(dòng)不顯著，風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全，缺乏比較健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制。因此公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的了解，同時(shí)內(nèi)部控制制度要逐步調(diào)整完善，解決公司內(nèi)部控制體系漏洞的問題、建立和改善內(nèi)部控制系統(tǒng)、構(gòu)筑良好的內(nèi)部環(huán)境、加強(qiáng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理等。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；成本；風(fēng)險(xiǎn)

目錄

緒論 1

一、 內(nèi)部控制理論概述 2

（一） 內(nèi)部控制的概念 2

（二） 內(nèi)部控制的基本要素 2

1． 內(nèi)部環(huán)境 2

2． 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 2

3． 控制活動(dòng) 2

4． 信息與溝通 2

5． 內(nèi)部監(jiān)督 2

（三） 內(nèi)部控制的主要作用 2

1． 提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性 2

2． 保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行 2

3． 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 3

4． 保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行 3

（四） 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)原則 3

1． 合法性原則 3

2． 整體性原則 3

3． 針對(duì)性原則 3

4． 適應(yīng)性原則 3

5． 經(jīng)濟(jì)性原則 3

6． 適用性原則 3

7． 發(fā)展性原則 4

二、 內(nèi)蒙古第八地質(zhì)公司現(xiàn)狀分析 4

（一） 內(nèi)蒙古第八地質(zhì)公司簡(jiǎn)介 4

1． 內(nèi)蒙古第八地質(zhì)公司基本情況 4

2． 內(nèi)蒙古第八地質(zhì)公司組織架構(gòu) 4

3． 內(nèi)蒙古第八地質(zhì)公司重要財(cái)務(wù)指標(biāo) 4

（二） 內(nèi)蒙古第八地質(zhì)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 5

1． 管理層和員工缺乏強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí) 5

2． 企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)不顯著 5

3． 風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全 5

三、 內(nèi)蒙古第八地質(zhì)公司內(nèi)部控制存在的問題 6

（一） 公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足 6

（二） 企業(yè)的內(nèi)部控制在執(zhí)行中失效 6

（三） 缺乏比較健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制 6

（四） 企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制 6

四、 完善第八地質(zhì)公司內(nèi)部控制的措施 7

（一） 樹立內(nèi)部控制的意識(shí) 7

（二） 規(guī)范公司控制活動(dòng) 7

1． 不相容職務(wù)分離控制 7

2． 授權(quán)審批控制 8

3． 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 8

4． 實(shí)現(xiàn)組織規(guī)劃控制 8

（三） 建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系 8

（四） 加強(qiáng)內(nèi)部的審計(jì)和監(jiān)督工作 9

五、 結(jié)論 9

參考文獻(xiàn) 10