撫順新隆嘉有限公司內部控制制度探討

中文摘要

在市場經濟不斷高速發展的情況下，企業逐漸成為了經濟發展中流砥柱，是市場經濟發展中不可忽視的強大力量。企業全面開花，意味著市場之中競爭愈發的激烈，內部控制制度作為企業經濟發展的重要組成部門，內部控制制度出現問題則會導致企業經濟發展出現問題，嚴重者甚至會導致企業的破產倒閉。本文主要采用案例分析法，以新隆嘉有限公司為研究對象，從內部控制制度的基本定義出發，闡述了內部控制制度的基概念，緊接著解釋了內部控制制度的原則和方法。之后舉例新隆嘉現代農業有限公司，依次闡明了該公司的基本情況和內部控制制度的現狀，從公司的采購倉儲、銷售、收款、售后四大業務流程為出發點研究其內部控制制度現狀。指出其內部控制中出現的問題，如企業內部管理人員內部控制管理意識薄弱、監督機制不完善、企業財產安全系數較低、授權批準職能劃分不明確等問題。以此來實際論證內部控制制度對于企業的重要性。企業要想穩定扎實的向前發展，內部控制制度的完善必不可少，它對于企業有著重要意義。在本文最后針對新隆嘉有限公司的內部控制的實際問題提出了要依據企業的實際情況優化企業內部控制環境、建立企業內部的“權責發生制”、修正企業對內部控制的態度、提升企業員工的素質、等的解決對策。

關鍵詞：撫順新隆嘉； 內部控制；業務流程

目錄

緒論 1

一、 內部控制制度的基本理論 2

（一） 內部控制制度的概念 2

（二） 企業內部控制制度需遵守的原則 2

（三） 企業內部控制制度所采用的方法 3

二、 撫順新隆嘉有限公司簡介及內部控制現狀 3

（一） 撫順新隆嘉有限公司的簡介 3

（二） 撫順新隆嘉有限公司內部控制制度現狀 4

1． 撫順新隆嘉貨品采購管理現狀 4

2． 撫順新隆嘉貨幣資產管理現狀 5

3． 撫順新隆嘉售后服務管理現狀 5

三、 撫順新隆嘉有限公司內部控制制度存在的問題 5

（一） 采購倉儲環節缺少內部控制監督機制 5

（二） 銷售環節管理層內部控制意識薄弱 6

（三） 收款環節內部控制約束力低 6

（四） 售后服務環節內部控制職能劃分混亂 6

四、 解決撫順新隆嘉有限公司內部控制問題的建議 7

（一） 完善采購倉儲環節內部控制監督機制 7

（二） 優化銷售環節內部控制環境 7

（三） 提升員工素質使收款環節內部控制有效運行 8

（四） 建立內部控制制度的“權責發生制”，提高售后服務質量 8

五、 結論 9

參考文獻 10