談我國商業(yè)銀行財務報告內(nèi)部控制制度的完善

摘　要

近幾年，在經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境下，我國為加強商業(yè)銀行內(nèi)控條例準則，跟進對內(nèi)控的深化改革，提高內(nèi)控在銀行的地位，各商業(yè)銀行已經(jīng)采取了眾多舉措，但收效甚微。20世紀80年代以來，隨著世界經(jīng)濟、市場一體化發(fā)展的加快，銀行業(yè)競爭日益加劇，商業(yè)銀行面臨的風險增大。同時因受到傳統(tǒng)觀念管理模式的制約，內(nèi)部控制失效的現(xiàn)象越來越嚴重，銀行金融財務舞弊丑聞仍經(jīng)常發(fā)生，顯示出了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制薄弱的現(xiàn)狀。商業(yè)銀行對財務內(nèi)部控制制度精細化管理抓的不夠。

本文從內(nèi)部控制五要素方面對商業(yè)銀行財務報告進行內(nèi)控如何精細化管理，找出財務報告內(nèi)部控制執(zhí)行現(xiàn)狀及其中存在的問題，提出相應的商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的建議并且精細化管理。

   

關鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制 ：財務報告

目  錄

1緒論......................................................................................................................................................1

2財務報告內(nèi)部控制的發(fā)展歷程... 2

2.1 內(nèi)部控制國內(nèi)外的早期發(fā)展................................. 2

2.2 財務報告內(nèi)部控制理論概述............................................. 3

3商業(yè)銀行財務報告內(nèi)部控制面臨的問題分析..............................................................................4

3.1 商業(yè)銀行財務報告內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 4

3.1.1 財務報告內(nèi)部控制環(huán)境不夠成熟 4

3.1.2 財務報告內(nèi)部控制措施缺乏系統(tǒng)有效性........................... 5

3.1.3風險識別和評估機制不健全 6

3.1.4缺乏健全的財務報告內(nèi)部控制監(jiān)督評價 6

3.1.5信息交流與反饋機制缺乏有效性 6

3.2 我國商業(yè)銀行報告內(nèi)部控制問題成因分析 7

3.2.1 粗放型經(jīng)營模式導致風險管理意識薄弱 7

3.2.2 高昂的設計與執(zhí)行成本使商業(yè)銀行卻步 7

3.2.3外部監(jiān)管體制以及專門法律條款不完善 7

4精細化管理我國商業(yè)銀行財務報告內(nèi)部控制的措施............................. 8

4.1 加強我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境管理建設........................................................ 8

4.1.1 優(yōu)化內(nèi)部控制管理模式，構建良好的內(nèi)部控制文化............... 8

4.1.2完善銀行組織管理體系，設立有效組織機構及人員配置 8

4.2加強商業(yè)銀行信息系統(tǒng)以促進交流與溝通 8

4.3提高我國商業(yè)銀行風險識別和評估體系 9

4.4精細化管理我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制措施建設 9

4.5加強內(nèi)部控制的監(jiān)督評價職能..............................................................................................9

5結(jié)論與展望............................................................................................................... 10

5.1 結(jié)論 10

5.2 展望 10

參考文獻 12