吉林銀行長春分行內部控制研究

中文摘要

銀行業(yè)是風險較高的行業(yè)，也是所有金融業(yè)的核心，怎樣完善內部控制和有效的防范經(jīng)營風險是商業(yè)銀行所關心的內容。從美國爆發(fā)的次貸危機正從虛擬經(jīng)濟往實體經(jīng)濟拓展，現(xiàn)在漸漸演變成覆蓋全球的金融危機，銀行的內部控制管理已經(jīng)刻不容緩。近幾年來，從最近幾年商業(yè)銀行頻繁出現(xiàn)的不同大案中可以看出，內部控制有很多的不完善以及管理不健全的狀況依然存在。目前，我國的商業(yè)銀行把內部控制放在關鍵地位，外加上嚴格的違規(guī)懲罰和愈漸完善的制約和監(jiān)督機制，促使商業(yè)銀行內部控制管理提高顯著，但就其內部控制環(huán)境、制度建設、監(jiān)督反饋機制和信息披露等方面來看，內部控制的道路仍有很長。

本文分為四個部分。第一部分介紹了商業(yè)銀行內部控制的概念、目標、五要素和作用。第二部分主要介紹了吉林銀行簡介及其內部控制的現(xiàn)狀；第三部分就吉林銀行內部控制存在的問題及成因進行了討論；第四部分根據(jù)存在的問題提出了相應的對策和建議，希望能夠對促進內部控制有所幫助。

關鍵詞：內部控制；商業(yè)銀行；風險識別；監(jiān)督評價

目錄

一、 商業(yè)銀行內部控制概述 1

（一） 商業(yè)銀行內部控制概念 1

（二） 商業(yè)銀行內部控制目標 1

1． 促使企業(yè)的領導層實現(xiàn)本企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標 1

2． 促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn) 1

3． 確保企業(yè)資金安全，防止資金流失 1

4． 保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)報表和經(jīng)營業(yè)務信息的相對性及客觀性 2

5． 防止企業(yè)相關信息通報的滯后性和主觀性 2

6． 促進企業(yè)經(jīng)營的合法性 2

（三） 商業(yè)銀行內部控制的五要素 2

1． 內控環(huán)境 2

2． 風險識別與評估 2

3． 控制活動 2

4． 信息交流和反饋 2

5． 監(jiān)督評價與糾正 2

（四） 商業(yè)銀行內部控制的作用 3

1． 助力商業(yè)銀行實現(xiàn)其愿景 3

2． 全力保駕商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展 3

3． 努力護航商業(yè)銀行的流程規(guī)范 3

二、 吉林銀行長春分行內部控制的現(xiàn)狀 3

（一） 吉林銀行長春分行簡介 3

（二） 內控環(huán)境 4

（三） 風險識別 4

（四） 控制活動 5

（五） 信息交流與反饋 5

（六） 監(jiān)督與評價 5

三、 吉林銀行長春分行內部控制存在的主要問題 6

（一） 控制環(huán)境不完善 6

（二） 風險識別不充分 6

（三） 控制活動效果不佳 7

四、 完善吉林銀行長春分行內部控制的對策 7

（一） 完善企業(yè)的內部控制環(huán)境 7

1． 完善公司治理機制 8

2． 優(yōu)化組織結構 8

3． 改善人力資源結構 8

（二） 建立科學的風險評估和識別體系�� 8

1． 完善風險評估與管理體系�� 8

2． 建立合理的風險預警機制 8

3． 改進風險評估手段�崳� 8

（三） 強化控制活動的實用性與效率�� 9

1． 完善內部控制制度及目標�� 9

2． 增強內部控制執(zhí)行力 9

3． 突出重點業(yè)務的控制 9

4． 強化銀行的控制職能 9

參考文獻 10