開原大商新瑪特有限公司存貨內部控制存在的問題及對策

摘要

隨著市場經濟的不斷發(fā)展和完善，我國綜合零售水平的不斷提高，很多的企業(yè)意識到競爭的激烈，在企業(yè)的發(fā)展過程中，存貨內部控制越來越重要，如果制定合理有效的內部控制制度，能加強企業(yè)的成本控制，在業(yè)務流程中，能降低錯誤的記錄，也可以防止舞弊行為的發(fā)生。在存貨內部控制的體系中，存貨的內部控制也很重要，對于開原大商新瑪特這種大型的綜合零售行業(yè)，在流動資產中占比最大的就是存貨了，對存貨內部控制的管理水平可以反映企業(yè)的競爭力。因此，不斷優(yōu)化企業(yè)存貨內部控制，具有重要的現實意義。

本文以開原大商新瑪特有限公司存貨內部控制作為研究對象，闡釋了存貨內部控制的含義、要素及重要性。通過對公司存貨內部控制環(huán)節(jié)的介紹，結合公司發(fā)展現狀，分析并指出存貨采購計劃不合理，存貨入庫準備不充分，驗收不及時，存貨出庫監(jiān)管不到位、盤點執(zhí)行不到位，存貨退貨環(huán)節(jié)不規(guī)范等問題，并且根據問題及原因分析，提出了進行銷售預測，編制合理的采購計劃；優(yōu)化入庫準備流程，提高驗收及時完整；加大存貨出庫審核， 加快存貨流轉；加強存貨盤點監(jiān)督，提高盤點效果；完善存貨退回流程，加強退貨檢驗的建議。

關鍵詞：存貨管理；內部控制；存貨環(huán)節(jié)

目錄

一、 引   言 1

二、 存貨內部控制概述 1

（一） 存貨含義和分類 1

1． 存貨含義 1

2． 存貨分類 1

（二） 存貨內部控制含義和目標 2

1． 存貨內部控制含義 2

2． 存貨內部控制目標 2

（三） 內部控制要素 2

（四） 內部控制重要性 3

三、 開原大商新瑪特存貨內部控制現狀 3

（一） 存貨的基本情況及其分析 3

（二） 存貨采購入庫的內部控制現狀 4

（三） 存貨倉儲環(huán)節(jié)的內部控制現狀 4

（四） 存貨出庫環(huán)節(jié)的內部控制現狀 4

四、 開原大商新瑪特存貨內部控制存在的問題及原因分析 5

（一） 存貨采購計劃不合理，存貨出現積壓虧損 5

（二） 存貨入庫準備不充分，導致驗收不及時 5

（三） 存貨出庫監(jiān)管不到位，造成丟失現象 6

（四） 存貨盤點執(zhí)行不到位，形成賬實不符 6

（五） 存貨退貨環(huán)節(jié)不規(guī)范，導致庫存的浪費 6

五、 完善開原大商新瑪特內部控制問題的對策建議 6

（一） 進行銷售預測，編制合理的采購計劃 6

（二） 優(yōu)化入庫準備流程，提高驗收及時完整 7

（三） 加大存貨出庫審核，加快存貨流轉 7

（四） 加強存貨盤點監(jiān)督，提高盤點效果 7

（五） 完善存貨退回流程，加強退貨檢驗 8

六、 結   論 8

參考文獻 10