論內部控制與優化管理的有效性

中文摘要

如今，經濟的快速增長，企業有著很大的推動作用.而如何在這瞬息萬變的市場中站穩腳，成了最大的問題.事實是很多企業會頻頻失敗，無法穩定于競爭激烈的市場中，沒有明確的目標、管理方法不當大部分也正是企業經營失敗的原因，這就使得現在很多企業意識到必須加強內部管理控制，提高工作效率和產品質量，提高競爭能力.

在當今時代，我國有一大部分企業對于內部控制沒有確切的概念，而且也沒有一套完善的制度保障，其次很大一部分企業內部監督機構形同虛構，管理人員素質文化還不達標，法人治理結構還不完善，還沒有建立有效的風險評估制度，內部審計不重視等等。所以如果想要從根本上剔除這些難題，我們就不得不其考慮國際背景，國家需要要求國內企業做好的相關的控制、評估以及監督工作，其次風險評測以及信息共享也需要考慮在內。一個合格的企業不僅需要一個完善的內部控制機構，更重要的是嚴格把控內部控制系統的各類活動；其次進一加強內部控制的考核力度，盡量做到全員參與;建立完善的法人治理結構，加強內部審計的作用，培養合格的管理者。

關鍵詞：內部控制；內部控制目標；有效性；影響因素

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

1． 研究目的及意義 1

2． 研究的價值 1

3． 內部控制研究現狀 1

4． 研究的內容 1

二、 內部控制相關理論綜述 2

（一） 國外企業內部控制有效性影響因素評述 2

（二） 國內企業內部控制有效性影響因素評述 2

1． 內部控制的內涵 2

2． 內部控制目標 3

三、 內部控制的基本因素 5

（一） 控制內部環境 5

1． 風險評估 5

2． 控制活動 5

3． 信息和溝通 5

四、 內部控制的原則和作用 5

（一） 作用 5

1． 保證企業會計信息資料的正確性以及可靠性。 5

2． 為企業生產、經營過程保駕護航。 6

3． 能夠保證企業資產的完整性、安全性。 6

（二） 原則 6

1． 全面性原則 6

2． 重要性原則 6

3． 制衡性原則 6

五、 內部控制存在的問題及成因分析 6

（一） 企業內部控制的現狀 6

1． 機構組織不科學，職能部門之間沒有交流 6

2． 企業高層忽視內部控制 7

3． 內部會計控制體系不完善 7

4． 執行力不足,權利制衡、約束機制不完 7

5． 企業內部審計制度不完善 7

6． 風險意識薄弱，評估不足 7

7． 外部監督乏力 8

（二） 原因分析 8

1． 法律法規不完備 8

2． 內部忽視對制度的管理，法制意識不健全 8

（三） 如何完善健全的企業管理制度 8

1． 完善制度建設、實施內部控制。 8

2． 提升職員的道德素質。 9

3． 加強內部監督。 9

4． 緊密企業內外的關聯機制，促進各部的信息交換與更新，杜絕徇私舞弊。 9

總結 9

參考文獻 11