珩陽逸景康養旅游公司內部控制存在的問題與對策建議

中文摘要

國家的經濟市場不斷地發展，并趨于健全，整個社會的經濟同時也發生了巨大改變，因而，企業的發展環境也發生了很大的變動。面對經濟環境的不斷變化，我國企業也將務必要重視財務管理的相關工作。財務工作上內部控制是現代企業管理工作中十分看要的一個步驟，對于每一個企業的長遠發展都有十分重要的意義，尤其是當今經濟快速發展的社會以及競爭越來越激烈的企業環境之下，旅游企業的競爭力越發大了。個別企業只是貪圖高利潤、高回報的效果，致使我國旅游企業發展的相當不規范，許多企業無視了本身內部的控制的嚴重性，尤其是對財務內部控制的管理更是薄弱。企業想要發展的更加長遠平穩，就需要企業管理層開始重視本企業的內部控制的管理。

本文以柳河珩陽逸景康養旅游有限公司財務內部控制作為研究對象進行實際應用研究，對該企業財務內部控制近來的狀況開展深刻的剖析，了解內部控制的相關理論�？v觀整個旅游行業，分析該公司財務內部控制現狀，發現該公司在崗位職責的分配、預算方法和制度、監督制度、信息溝通與交流、風險評估五個方面存在問題，并提出我的觀點以及解決對策：明確崗位職責、采用科學的預算方法，完善預算管理制度、完善財務內部監督機制、構建完善的財務信息管理系統、建立健全風險評估機制。希望我發現的問題以及提出的建議能夠為我國旅游業的發展給出一些借鑒。

關鍵詞：崗位職責； 預算管理； 監督機制； 風險評估

目錄

緒論 1

一、 內部控制概述 2

（一） 內部控制的含義 2

（二） 內部控制的必要性 2

（三） 內部控制的要素 2

二、 康養旅游財務內部控制現狀 2

（一） 財務崗位的內部控制現狀 3

（二） 預算管理的內部控制現狀 3

（三） 財務監督的內部控制現狀 3

三、 康養旅游財務內部控制存在的問題 4

（一） 崗位職責不清晰 4

（二） 預算方法不夠科學，預算管理制度不健全 4

（三） 事中監督機制不完善 5

（四） 缺少信息溝通與交流的機制 5

（五） 風險評估機制不健全 5

四、 康養旅游財務內部控制問題的對策建議 6

（一） 明確財務崗位職責 6

（二） 采用科學的預算方法，完善預算管理制度 6

（三） 完善財務內部監督機制 6

（四） 構建完善的信息管理系統 7

（五） 建立健全風險評估機制 7

五、 結論 8

參考文獻 9