中國移動通信石林分公司內部控制現狀研究

中文摘要

內部控制作為企業防范控制財務風險及經營風險的重要舉措，確保企業能夠正常經營和持續發展的自我調節和約束機制。回首我國經濟近年來的快速發展,由于企業對內部控制的忽視所造成的惡性事件層出不窮,比如2011年雙匯瘦肉精事件以及齊魯銀行和銀廣夏事件、2016年萬年青監事會關于財務報告的專項說明、2017年商標大事件王老吉和加多寶打官司。這些事件的發生對國家財富和我國經濟造成了極大的不利影響,暴露了我國許多企業內部控制體系建設不夠健全,監管力度不夠強大的問題。建立健全我國企業內部控制體系已經成了我國企業健康長久良性發展的一個迫在眉睫的任務。建立有效的內部控制體系已經是當代企業經營發展不可缺少的重要環節。目前,我國移動企業為建立適應我國移動企業發展的內部控制體系做出了大量的設計和研究,引入國外先進理念,將企業風險管理融入到內部控制。我國移動企業將面臨諸多不利因素、風險和國際化的挑戰。因此,加速引入國外內部控制體系建設的先進思想和方法,創建符合我國移動企業的內部控制體系顯得格外的迫切。本文將從內部控制的特點、基本理論及五要素對中國移動通信石林分公司的狀況進行研究。

關鍵詞：移動公司；內部控制；措施

目錄

一、 緒論 5

（一） 研究的背景 5

（二） 研究的意義 5

二、 內部控制的概述 6

（一） 內部控制的定義 6

（二） 內部控制的目標及原則 6

（三） 內部控制的要素 7

1． 內部環境 7

2． 風險評估 7

3． 控制活動 7

4． 信息與溝通 7

5． 監督檢查 7

（四） 實施內部控制的重要意義 7

三、 中國移動通信石林分公司內部控制案例分析 8

（一） 公司簡介 8

（二） 公司內部控制現狀分析 8

1． 內部控制環境分析 9

2． 風險評估分析 9

3． 控制活動分析 9

4． 信息與溝通分析 9

5． 內部監督分析 10

四、 移動公司內部控制存在的問題及相關對策建議 10

（一） 移動公司內部控制存在問題 10

1． 內部環境 10

2． 風險評估 10

3． 控制活動 10

4． 信息與溝通 11

5． 內部監督 11

（二） 針對內控問題提出的建議 11

1． 優化內部環境 11

2． 建立風險評估系統 12

3． 建立完善的內控體系 12

4． 建立有效的溝通渠道 12

5． 建立長效的監督機制 13

結論 13

參考文獻 14