天津斌拓有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制探析

中文摘要

改革開發(fā)至今中國的經(jīng)濟和科技都在快速的發(fā)展，在會計領(lǐng)域，傳統(tǒng)的會計記賬方式已經(jīng)逐漸退出歷史的舞臺，會計信息化伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展成為當今會計處理的重要方式，但是會計信息化作為近些年來新興的趨勢，其內(nèi)部控制的問題也慢慢顯現(xiàn)出來，企業(yè)為了能在現(xiàn)金如此激烈的環(huán)境中占有一席之地，解決會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題已成為不可或缺的問題。通過在天津市斌拓建設(shè)工程有限公司的實習(xí)，以天津市斌拓建設(shè)工程有限公司為參考目標，提出天津市斌拓建設(shè)工程有限公司中會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題，并提出相應(yīng)的解決方案和建議。

通過在天津市斌拓建設(shè)工程有限公司的實習(xí)和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司在會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在一些問題，比如：公司所處的位置位于老舊城區(qū)，網(wǎng)絡(luò)線路和電纜比較老舊，容易發(fā)生斷電或斷網(wǎng)的情況，其次公司的領(lǐng)導(dǎo)對會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重視程度不是很高，影響了公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的推進，公司內(nèi)部老會計對會計信息系統(tǒng)沒有完全的掌握和了解，以及會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度較弱的問題，綜上所述對該公司的以上問題提出相應(yīng)解決方案，用來解決該公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題。

關(guān)鍵詞：會計信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；對策建議

目錄

緒論 1

一、 會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的基本理論概述 1

（一） 會計信息系統(tǒng)的含義 1

（二） 會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的概述及控制目標 2

（三） 會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目的及意義 2

二、 天津斌拓有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 3

（一） 天津斌拓有限公司基本情況分析 3

（二） 天津斌拓公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 3

1． 一般控制 3

2． 應(yīng)用控制 4

（三） 影響天津斌拓有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的因素 5

1． 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度 5

2． 會計工作者的個人素質(zhì) 5

三、 天津斌拓有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制面臨的問題 5

（一） 會計信息系統(tǒng)的推進沒有受到高層的重視 5

（二） 企業(yè)信息系統(tǒng)人員操作管理不當 6

（三） 計算機的不安全性導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)泄露 6

（四） 企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制力度較弱 6

（五） 會計信息系統(tǒng)的物理風(fēng)險 7

四、 給予天津斌拓建設(shè)工程有限公司內(nèi)部控制的建議 7

（一） 與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進行溝通做好頂層的設(shè)計 7

（二） 加強信息系統(tǒng)人員操作管理 7

（三） 增加計算機數(shù)據(jù)的安全控制 8

（四） 加大內(nèi)部控制制度的實施力度 8

（五） 與物業(yè)部門溝通對線路進行升級 8

五、 結(jié)論 9

參考文獻 10