信息化環境下中小企業內部控制研究

中文摘要

中小企業是國民經濟和社會發展的主力軍和新生力，在促進就業、改善民生、推動改革、調整經濟結構、平衡市場風險等發面發揮著至關重要的作用，同時也響應了國家鼓勵“大眾創新，萬眾創業”的政策。近年來，隨著信息技術的廣泛應用,中小企業信息化的進程也日益加快。伴隨而來的是生產成本上升、融資渠道狹窄、可持續發展能力不足等問題。

本文首先闡述了內部控制的基本概念，然后針對內控五要素分別介紹了信息化環境下中小企業內部控制各方面的特點，并結合佳印達公司的案例分析了我國現階段中小企業內部控制在制度、意識、管理、監督等多個方面存在的問題，最后，針對所述問題分別提出一些改進意見。希望藉此使得中小企業能夠在信息化大環境下健康發展，為中國市場經濟發展推波助瀾。

關鍵詞：信息化環境；中小企業；內部控制

目錄

一、緒論 1

（一）研究的背景和意義 1

（二）文獻綜述 1

1.國外文獻綜述 1

2.國內文獻綜述 1

（三）研究內容和方法 1

二、內部控制概述 2

（一）企業內部控制的概念 2

（二）信息化環境下中小企業內部控制的特點 2

1.控制環境 2

2.風險評估 2

3.控制活動 2

4.控制的監督 3

5.信息系統與溝通 3

三、中小企業內部控制存在的問題及成因分析 3

（一）中小企業內部控制實際案例——佳印達公司 3

1.公司基本情況介紹 3

2.佳印達公司內部控制事件概述 3

（二）公司內部控制情況診斷分析 4

1.總經理和公司中層及全體員工的內控意識偏低 4

2.公司組織架構不科學、不清晰，工作關系混亂 4

3.崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制制度 4

4.公司發展戰略不清晰，人力資源政策落后 5

5.風險意識不足，風險評估存在缺陷 5

四、加強中小企業內部控制的應對措施 5

（一）提高管理者對內部控制的認識，明確控制目標 5

（二）規范組織結構，完善制度建設以及確保制度落實 6

（三）加強風險評估，嚴格控制活動 6

（四）加強信息溝通，強化內部監督 6

（五）加強人力資源管理，明晰人員職責劃分 7

結論 8

參考文獻 9