淺析內部控制要素對企業的影響

中文摘要

 內部控制要素在內部控制中具有十分重要的地位。盡管自 20 世紀 70 年代起，無數的人們 對內部控制發起了研究，但在實踐中運用確是有很多問題需要去解決，去重新思考，其中制度就是按照 內部控制五要素建立起來的，內部控制框架就是一個整體，由五要素組成，在作用于控制對象上，然后 逐漸形成適合企業現狀及發展的企業制度。在中國新的環境下，內部控制對企業的影響日趨重要，國內 企業缺乏有效的內控制度，本篇文章將分別從內部控制五個要素的五個方面來分析，最終了解內部控制 對企業的影響，分析得出企業問題，結合內部控制要素進行具體分析以及采取切實有效的解決措施。

關鍵詞：內部控制要素；內部控制；攜程；信息泄露

目錄

引言 1

一、 內部控制要素的內容 2

（一） 控制環境 2

（二） 風險評估-奠定風險管理的基礎 2

（三） 控制活動-內部控制的核心 2

（四） 信息和溝通-內部控制的紐帶 2

（五） 內部監督-內部控制的保障 2

二、 內部控制要素的發展情況 3

（一） 國內發展現狀 3

（二） 國外發展現狀 3

三、 攜程旅行網內部控制要素現狀況及存在問題 3

（一） 攜程旅行網公司簡介 3

（二） 攜程旅行網利用內部控制要素分析存在的問題 3

1． 控制環境 3

2． 風險評估---企業風險識別不足，信息泄露 4

3． 控制活動---職責劃分不夠合理和授權不夠嚴格 4

4． 信息和溝通---企業信息控制過低，出現信息安全問題 5

5． 內部監督---企業內部控制監督不夠完善 5

四、 攜程旅行網內部控制要素問題存在的原因分析 5

（一） 環境呈現多樣化，控制意識薄弱 5

（二） 網絡運營增大了風險評估的范圍和內容 5

（三） 企業的控制活動不完善導致職責不明 6

（四） 互聯網的發展，技術實施不到位 6

（五） 監督的渠道和監督的方式隨時代改變 6

五、 在內部控制要素下對攜程旅行網的改進意見 6

（一） 加強品牌效應，擴大需求，產品多樣化 6

（二） 提高技術，增強信息安全 7

（三） 設立專門的風險機構，強化風險識別和評估 7

（四） 建立相應的監督機制 8

（五） 加強員工教育管理，風險警示教育 8

結論 9

參考文獻 10