我國當代中小型企業內部控制研究

中文摘要

二十一世紀以來，我國經濟在蓬勃飛速發展的同時，中小型企業也如雨后春筍般成長起來，甚至逐漸占據著中國經濟市場的很大比重。據中國統計局調查數據顯示，中小型企業占比甚至高達97.52%。然而近年來，中小型企業的發展卻受到了極大的阻礙。一方面是因為中小型企業自身規模較小抗風險能力較弱和受國際宏觀經濟形勢的影響得不到有效控制，而另一個重要得的原因是中小型企業的內部控制體系的不健全導致企業內部資源無法有效利用從而導致成本增高等各個方面問題的出現阻礙的企業自身的發展。構建一套適合自己的內部控制體系不僅能夠降低和規避企業未來可能發生的重大財務風險，還可以提高企業的自身企業價值從而在企業競爭中占據極大的優勢。

基于上述信息，本文利用文獻資料法和案例分析法等方法對武漢市中小型企業（NT電腦系統有限公司）的內部控制相關問題進行了研究。研究發現，目前大部分的中小型企業內部控制體系不清楚，結構不清晰且存在盲區，其最主要原因是管理層對內控制度的不重視；業務流程也存在混亂和不清晰的問題，進而更加的增加了內部控制的難度。針對以上問題經過研究分析，得出以下結論：一是高效的內部控制能夠給中小型企業提供更好的發展條件和更大的發展空間。二是實現內部控制的全面性和系統性能夠讓內部控制發揮最大效益。三是制定符合企業自身特性的內部控制方案能夠更長久的發展。

關鍵詞：中小型；制造企業；內部控制；優化建議；對策

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景和目的及意義 1

1． 研究背景 1

2． 目的及意義： 1

二、 .內部控制問題研究——以NT電腦系統有限公司為例 2

（一） NT電腦系統有限公司概況及內控現狀 2

1． 企業概況 2

2． 企業行業狀況 2

（二） 企業內部控制現狀描述 2

1． 內部環境控制現狀問題描述 2

2． 風險評估控制現狀問題描述 3

3． 控制活動控制現狀問題描述 3

4． 內部監督控制現狀問題描述 3

5． 信息與溝通控制現狀問題描述 3

三、 .針對NT電腦有限公司內部控制優化設計 4

（一） 優化內部控制環境 4

（二） 建立完善的風險評估體系 4

（三） 設計合理的內部控制活動 4

（四） 加強內部監督機制管理 5

（五） 建立及時有效的信息傳遞機制 5

結論 6

參考文獻 7