淺談中小型企業的管理

目 錄

內容摘要3

一、 建立企業內部控制制度的必要性 3

二、 準確理解內控的含義及目的 4

三、 內部控制的組成部分 5

（一） 控制環境5

（二） 控制活動5

（三） 控制程序6

（四） 風險評估6

（五） 信息交流6

（六） 監督評審7

四、 我國企業內部控制的現狀 7

（一） 法人治理結構不完善，內控組織虛位7

（二） 風險意識差，內部壓力不足8

（三） 信息流通不暢，職責不清，責任不明8

（四） 內控機制不健全，缺乏活力8

五、 如何完善和發展企業內部控制 8

（一） 建立有效的會計系統8

（二） 健全制度建設，規范內控行為9

（三） 重視內部控制管理與現行體制法規的協調統一10

（四） 健全管理機構，理清管理權限10

（五） 處理好控點與控面之間的關系10

（六） 加強內部監督，對內部控制實施強制性審計11

（七） 加強單位負責人的自覺控制意識11

（八） 提高人員素質，建立激勵約束機制12

（九） 建立多層次的會計控制體制，推行財務總監委派制12

六、案例與分析13

七、結論13

內容摘要

 [內容摘要] 

內部控制是現代企業管理的重要手段，如何認識、探討、研究和完善企業內部控制，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一，本文將圍繞內控的含義、作用、組成部分以及當前國內的內控現狀展開探討，并就以上方面存在的問題作進一步分析，提出如何完善和發展內部控制的建議，讓內部控制發揮其應有的作用，指導當前和以后的會計工作，促進企業乃至整個國家經濟的健康穩定發展。 

[關鍵詞] 

 內部控制 完善和發展 指導  

 新頒布的《會計法》明確要求各單位應建立健全本單位內部會計監督制度，這是保證會計有效發揮其應有作用的重要舉措，而作為會計監督重要基礎的內部控制，特別是與會計監督直接相關的內部會計控制又是內部控制得以最終實現的重要前提。