國軒高科營運資金管理的探究

內 容 摘 要

流動資產是評價企業在特定時期內資產變現能力的重要指標。其中，運營資金具有來源范圍廣，數量波動性大，周轉時間短的特性。針對運營資金的管理直接關系到企業生產經營及負債償還能力。特別是在市場經濟環境下，企業只有遵循合理的運營資金管理原則，方能遏制財務風險，優化償債能力，提高市場競爭水平。國外鋰電池行業起步較早，其技術和產品的成熟，而我國的鋰電池行業起步晚，市場中低端產品規模較大，再加上不斷開放的新能源政策導致新能源企業層出不窮，行業環境愈加嚴峻。在此背景下，本文選取了在市場份額中占前五的國軒高科作為研究對象，利用文獻閱讀法、財務分析法等分析方法，參考國軒高科2014至2018年的財務報表信息，通過介紹營運資金的基本情況，總結國軒高科的營運資現狀，并指出營運資金管理中存在的問題進行分析，提出針對性的優化建議。

[關鍵詞]：營運資金管理；國軒高科；財務分析

目  錄

1.緒論4

1.1 研究背景及意義4

1.1.1 研究背景4

1.1.2 研究意義及目的4

1.2 國內外研究現狀5

1.2.1 國外研究現狀5

1.2.2 國內營運資金管理研究6

2.相關理論基礎8

2.1 營運資金理論8

2.2 要素理論9

3.國軒高科營運資金現狀10

3.1 貨幣資金占比大10

3.2 應收賬款持續增長12

3.3 應付賬款風險增加13

4.營運資金管理中存在的問題14

4.1 管理層忽視營運資金管理14

4.2 現金管理不到位15

4.3 應收賬款管理形同虛設16

4.4 存貨管理混亂17

5.國軒高科營運資金管理優化的建議18

5.1 加強貨幣資金管理18

5.2 提供存貨管理水平19

5.3建立科學的應收賬款評估體系19

6.結論21

文獻