浦發銀行成都分行的公司治理改革現狀與對策研究

現階段，我國上市公司治理還處于發展不成熟的階段，相對應的財務指標存在一定的差錯，審計人員所面臨的審計風險加大，新審計準則將評估和識別重大錯報風險作為審計程序起點，因此加深對于公司治理特征與審計重大錯報風險關系的理解是十分重要的。本文是在綜合考慮我國上市公司發展現狀基礎之上，結合被證監會處罰的財務舞弊公司的狀況，以浦發銀行成都分行為例，沿著公司治理這條主線，研究公司治理特征對審計重大錯報風險的影響以及它們之間的相互關系。本文研究了不同治理特征下帶來的審計難度，結合浦發銀行成都分行的違規案例，考慮了股權結構、董事會、監事會三種公司治理特征下導致重大錯報風險增加的原因，以此為依托指出了財務信息失真的內因，并提出了對應的對策。這對避免審計人員由于雙方信息不對等所造成的審計失誤有非常重要的意義。

關鍵詞：公司治理；特征；風險；違規；銀行

目錄

1. 引言1

2.相關概念及現狀1

2.1獨立董事制度的概念和產生1

2.1.1獨立董事的概念1

2.1.2獨立董事的產生和起源2

2.2上市公司內部治理相關理論2

2.2.1上市公司內部治理的定義2

2.2.2上市公司內部治理構成3

2.2.3上市公司內部治理的現狀4

2.3重大錯報風險相關理論4

2.3.1重大報錯風險的相關理論4

2.3.2公司治理與重大錯報風險的相關性5

3.上市公司違規對重大錯報風險的影響——以浦發銀行成都分行為例5

3.1違規公司的概況5

3.2案例分析6

3.3獨立董事在浦發銀行成都分行內部治理中的作用6

3.3.1決策參與權和監督監察權6

3.3.2推動公司治理革命6

3.3.3提高企業持續發展能力7

3.3.4保護中小投資者的利益7

4.重大錯報風險較高下的浦發銀行成都分行內部治理問題8

4.1股權結構過于集中8

4.2董事會的監督能力低下8

4.2.1獨立董事獲取信息有障礙8

4.2.2獨立董事的獨立性難以確保8

4.2.3激勵制度的不足9

4.3監事會治理效率低9

5.應對公司治理缺陷對重大錯報風險負面影響的對策建議10

5.1完善股權結構10

5.2提高董事會的監督能力10

5.2.1建立和健全完善的信息披露和傳遞制度10

5.2.2用法律來規范獨立董事制度10

5.2.3完善獨立董事薪酬激勵約束機制11

5.3提升監事會治理的效率11

6.結論11

文獻