加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

主題詞 商業(yè)銀行 內(nèi)控 防范 金融風(fēng)險(xiǎn) 管理信息系統(tǒng)
加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

　　加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是強(qiáng)化商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的基礎(chǔ)，有效的內(nèi)控制度是銀行管理的重要組成部分，是銀行安全性和良好運(yùn)作的重要保證。

　　無論是從維護(hù)金融秩序和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)著眼，還是從一個(gè)國家金融體制改革與發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)出發(fā)，都要求商業(yè)銀行加強(qiáng)和完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

當(dāng)前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的突出問題

　　自90年代初我國銀行實(shí)行商業(yè)化改革以來，商業(yè)銀行的經(jīng)營正在由過去的粗放型模式逐步向符合市場化發(fā)展規(guī)律的集約型模式轉(zhuǎn)變，取得了很大的進(jìn)步。但我們也應(yīng)清醒地看到，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)還存在一些突出問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1.對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位。商業(yè)銀行管理者對內(nèi)控制度的認(rèn)識和態(tài)度至關(guān)重要，如果認(rèn)識出現(xiàn)了偏差或不全面，內(nèi)控制度就很難在實(shí)際中發(fā)揮應(yīng)有的作用，有時(shí)甚至?xí)�制約正常業(yè)務(wù)的發(fā)展。一些基層銀行的存款部門，為片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，不考慮安全隱患，一味搞“上門服務(wù)”；少數(shù)一線臨柜人員曲解熱情優(yōu)質(zhì)服務(wù)的含義，違反制度規(guī)定代顧客辦理不該辦的手續(xù)。這些忽視內(nèi)控制度的行為，都隱藏著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　2.內(nèi)控機(jī)制不完善，內(nèi)控制度難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。精簡、高效、有序的內(nèi)部控制決策、執(zhí)行、監(jiān)督體系是加強(qiáng)內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，而目前我國各商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)體系和員工素質(zhì)還遠(yuǎn)不適應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的要求。一是內(nèi)控決策系統(tǒng)不健全。目前，我國的商業(yè)銀行還沒有按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立規(guī)范的董事會和監(jiān)事會，國有商業(yè)銀行的股份制改造還遠(yuǎn)未完成，國有商業(yè)銀行缺乏真實(shí)具體的所有者主體，因此內(nèi)控制度的建立及對其有效執(zhí)行的監(jiān)管沒有具體的“人”負(fù)最終責(zé)任，這嚴(yán)重影響著銀行內(nèi)控制度建設(shè)的結(jié)構(gòu)完整性和實(shí)際監(jiān)督管理的力度。二是現(xiàn)代商業(yè)銀行管理機(jī)制尚未建立。國有商業(yè)銀行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)行政機(jī)關(guān)化、分支機(jī)構(gòu)行政區(qū)域化的格局還沒有完全改變。部門設(shè)置上仿照政府部門的模式，業(yè)務(wù)分工交叉重復(fù)的現(xiàn)象不能完全避免，部門間權(quán)責(zé)關(guān)系邊界不清，彈性較大，人人負(fù)責(zé)，卻往往無人負(fù)責(zé)，內(nèi)控制度難以真正落實(shí)到具體部門和人員。分支機(jī)構(gòu)布局則與各級行政區(qū)劃一一對應(yīng)，層次過多、環(huán)節(jié)過多，也會降低內(nèi)部控制的靈敏程度。三是內(nèi)部監(jiān)督部門的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠。我國各商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門雖已相對獨(dú)立，但這與超脫于各級業(yè)務(wù)管理層，直接向董事會和最高管理層負(fù)責(zé)的改革目標(biāo)對比，還有相當(dāng)大的差距，直接影響內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮。

　　3.內(nèi)控制度落實(shí)不到位。近年來，我國各商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)上進(jìn)行了一系列積極的探索，在制度建立方面也日趨完善，但具體到實(shí)際操作落實(shí)上，仍有許多工作要做。一是內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性不強(qiáng)，越權(quán)行為還不能完全避免。由于對越權(quán)行為的危害性認(rèn)識不夠，當(dāng)越權(quán)行為未造成損失或損失不大時(shí)，有些分支機(jī)構(gòu)的管理層往往以各種客觀因素為理由不予追究，當(dāng)越權(quán)行為暫時(shí)帶來部分好處時(shí)，有的甚至?xí)�對越�?quán)者褒獎有加，結(jié)果導(dǎo)致越權(quán)者膽子越來越大，許多內(nèi)控制度形同虛設(shè)。二是個(gè)別基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人游離于內(nèi)部控制之外，形成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。有的基層管理者沒有意識到自己在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作對下屬管理的手段，而自己卻不認(rèn)真遵守。三是部分內(nèi)控制度形式化傾向嚴(yán)重，缺乏實(shí)際約束效力。由于對內(nèi)控制度在實(shí)際業(yè)務(wù)活動中如何真正落實(shí)研究不夠，許多制度僅僅成為停留在文件上和貼在墻上的東西，根本起不到應(yīng)有的控制作用。

　　4.內(nèi)部管理信息系統(tǒng)尚未建立。巴塞爾協(xié)議規(guī)定：銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行的管理信息系統(tǒng)能使管理者有能力識別其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)集中程度；銀行監(jiān)管者必須制定審慎限額以限制銀行對單一借款人或相關(guān)借款人群體的風(fēng)險(xiǎn)暴露。由此可以看出，銀行內(nèi)部管理信息系統(tǒng)是各項(xiàng)內(nèi)控制度賴以生存的基礎(chǔ)。但我國各商業(yè)銀行目前還沒有建立起以流量為主的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)，因而也就無法及時(shí)并持久地識別存在于其經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，最終造成許多監(jiān)管指標(biāo)流于形式，起不到真正的監(jiān)督管理作用。目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部信息管理還存在如下突出問題：一是信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重；二是信息的獲取、歸集和分析能力不高，信息傳遞的手段落后；三是內(nèi)部各部門間協(xié)調(diào)不夠，信息交流渠道時(shí)常梗阻，上行或下行的信息流被截留或曲解現(xiàn)象比較普遍。這些問題嚴(yán)重影響了管理決策的科學(xué)性和各項(xiàng)內(nèi)控制度的完整執(zhí)行。

　　5.風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)還不健全。由于識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)比較落后，以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處在軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的授權(quán)分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)，加之內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估的間隔時(shí)間較長，且缺乏規(guī)范的評估標(biāo)準(zhǔn)和程序，各商業(yè)銀行對所有分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況持續(xù)進(jìn)行全面評估困難很大，在大部分情況下，銀行只能被動承受市場變化和業(yè)務(wù)運(yùn)作中暴露出來的風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)評估和控制在目前仍然是我國銀行業(yè)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并且已在如下方面影響到我國各商業(yè)銀行的正常穩(wěn)健經(jīng)營：一是信貸業(yè)務(wù)操作上缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范控制，致使個(gè)別基層機(jī)構(gòu)的信貸行為極不規(guī)范；二是資金交易、債券買賣沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，造成決策部門、交易部門決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警沒有具體的參照標(biāo)準(zhǔn)，這使許多業(yè)務(wù)交易一開始就隱藏著難以預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)；三是部分業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)防范制度和監(jiān)控手段建立不及時(shí)，也給銀行帶來很大損失。

完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的幾點(diǎn)建議

　　1.進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)控意識，為建立健全內(nèi)控機(jī)制奠定思想基礎(chǔ)。商業(yè)銀行決策層、高級管理層、內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行層應(yīng)首先樹立法制意識、風(fēng)險(xiǎn)意識、效益意識，開展多層次、多渠道、多形式的教育培訓(xùn)活動，以提高員工的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時(shí)，積極開展職業(yè)道德教育，以營造良好的內(nèi)部控制文化氛圍，真正把制度對人的約束內(nèi)化為員工的自覺行為。

　　2.深化改革，明晰產(chǎn)權(quán)，為建立健全內(nèi)控機(jī)制提供體制保證。推行國有商業(yè)銀行的股份制改造，在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的運(yùn)行機(jī)制，并使內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)以條條獨(dú)立管理為主，使監(jiān)督職責(zé)能貫徹到底。

　　3.進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，為建立健全內(nèi)控機(jī)制創(chuàng)造前提條件。一是對資金交易、證券交易、衍生金融產(chǎn)品交易要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。二是圍繞提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步建立和完善以審貸分離為核心的貸款決策風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。三是會計(jì)記錄、賬務(wù)處理和經(jīng)營核算要建立更為嚴(yán)密且各自相互獨(dú)立的會計(jì)控制系統(tǒng)，并加強(qiáng)會計(jì)檢查工作。四是完善法人授權(quán)授信制度。嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)、授信制度，確定授權(quán)范圍、責(zé)任和授信額度，杜絕各種越權(quán)行為。

　　4.建立銀行內(nèi)控信息管理系統(tǒng)，為建立健全內(nèi)控機(jī)制提供良好的軟環(huán)境。各商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，充分利用現(xiàn)代通訊網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)，使內(nèi)部流動性、安全性、交易性方面的統(tǒng)計(jì)、會計(jì)信息真正實(shí)現(xiàn)資源共享，為商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制提供強(qiáng)有力的信息支持。

　　5.建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)測制度，為建立健全內(nèi)控機(jī)制提供充分保障。借鑒國外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法，建立和完善重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)督預(yù)警體系。健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，在新業(yè)務(wù)開展之前，就對其內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)值，供有關(guān)部門決策時(shí)參考。健全風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制。對業(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)狀況保持連續(xù)性評估和跟蹤監(jiān)測，隨時(shí)掌握業(yè)務(wù)經(jīng)營中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以便一旦出現(xiàn)重大問題能夠及時(shí)發(fā)出預(yù)警。健全風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移化解機(jī)制。對可控制風(fēng)險(xiǎn)，可采取控制程序來減少風(fēng)險(xiǎn)，對不可控制風(fēng)險(xiǎn)，可取消相關(guān)業(yè)務(wù)活動或降低經(jīng)營活動規(guī)模，力爭風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)，損失早制止。