關于會計工作的實踐與心得體會(二)

  1、建立了嚴格的經費管理制度，對于辦公費，商品采購費，車費以及按規定給職工個人的獎金等每一項開支，都嚴格按規定的全限審批后給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，并由經辦人員簽字。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制不合理開支，杜絕了浪費現象。

  2、建立完善的檔案保管，包括對煙庫本，報表，等數據都建立了檔案，妥善保管，嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

  3、公司為調動員工的積極性還采取了有效的激勵機制。恰當的獎勵機制能調動員工積極性和激發員工工作熱情。充分的讓員工了解到公司對人才的重視及他們的自身價值的體現。

  4、明確崗位職責權限，建立了嚴格的授權批準制度，在設置崗位分離與相容的職務，實行內部牽制原則，嚴格做到了收銀和出納相分離，會計和出納相分離，保管和出納相分離等等。明確各個崗位的權限范圍，經辦人員在授權范圍內辦理業務、嚴格按照規章制度執行操作規程和處理程序。

  5、建立健全原始附件的管理制度。會計核算原始附件多，傳遞頻繁。進行原始附件的管

理辦法，實行專人管理，登記領用，連號使用，每月檢查、清理、銷號，核對使用情況，廢單要全部退回。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，做到了專人保管制度；專庫保管制度：專賬保管制度：保管交接制度；定期盤點制度。對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存完好。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。

  （二）公司部門也存在一定的不足：

  1、資金的收入環節：由于收銀員的大意，錯輸、漏輸的賬單、無開發票、擅定商品折扣等，造成的收入不實。

  2、計算機應用違規操作，會計人員都從事數據輸入、輸出工作，又負責數據的報送，存在對數據和程序進行人為修改、復制和刪除的機會，從而使會計的準確性和安全性受到威脅，也增大的作假舞弊的可能性。

  3、內部會計控制還不夠嚴密和完善。尚有控制“死角”，賓館內部員工的綜合素質也有待提高，缺乏專業能力的培訓和職業道德方面的教育，工作人員責任心不強。

  四、實踐工作的總結與體會。

會計專業作為一門應用性的學科，是一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得更重要，通過此次實習，不僅培養了我的實際動手能力，增加了實際的操作經驗，縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離，對實際的財務工作有了一個新的認識。下面是我對實踐企業需要改進的建議：

  1、建立和完善貨幣資金會計控制制度。要建立和完善適合賓館特點的，切實可行會計內控制度與實際應用相脫節。細化貨幣資金的控制制度，規范企業員工的工作行為，保證內部會計人員控制的有效實施。在執行過程中針對容易發生的問題，要有效的防范差錯，確保資金的安全，提高經營的效率。

  2、建立有效的財務稽核對證制度。應一改過去業務的各個環節由多人控制，實行有效的計算機系統全限指令控制，通過核對辦法，保證賬證相符、賬實相符，以避免有舞弊行為發生，審核人員要審查收銀部門賬單是否連號使用，金額是否正確，是否錯輸和漏輸，賬單打折或毀單是否經過有關人員簽字確認等等，要重視事后的監督和檢查，即對各個崗位、各項業務進行的常性和周期性的檢查監督，以保證企業內部會計執行過程中的完善和嚴密。

  3、定期實行內部員工崗位輪換制。進行崗位輪換可以避免員工因長時間駐留某個崗位產生麻痹導致的錯誤。實行崗位輪換制，還能挖掘職工的潛力，培養員工具備較全面的業務能力和創新意識。成為賓館的復合型人才。

  4、加強會計電算化操作的控制。現在先進的電算化技術消除了因手工操作引起的會計信息人為的差異，且提高了工作效率，但必須保證原始數據的準確性。電腦中的原始數據是由人工進行審核操作和輸入計算機的，一旦原始數據在輸入過程中發生錯誤，計算機也無法識別，只會以錯誤的原始數據位基礎進行各種計算工作，數據錄入員對輸入過程中發生錯誤，計算機無法識別，指揮以錯誤的原始數據為基礎進行各種計算工作。數據錄入員對數據有疑問時，應該及時核對，不宜擅自去修改，輸入內容有誤的，需按系統提供的功能，如編制補充登記或負數沖正的憑證加以更正，此外，應嚴格設置操作人員權限，程序員不能進入賬務操作，以保證電腦系統財務數據的安全。

  5、嚴格制定一套合理的財務管理制度。公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。同時要對財務人員的培訓加大力度，財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關的專業知識更新比較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會計工作的發展。

   我們處在這個與時俱進的經濟大潮時代，作為一名會計專業的學員，在學習期間應更好的學好會計專業里的專業知識，扎實打好理論基礎；在會計實習的時候按要求自己認真參與每一個實習的機會，總結實際操作中的實踐經驗和積累學習中自身的不足，密切關注和了解會計工作發展的最新動向，為以后即將從事的會計工作打下堅實的基礎，走向工作崗位時，能夠讓自己成為一名名副其實的會計專業人才，在大浪淘沙中能夠找到自己屹立之地，讓自己的所學知識為社會經濟做出自己應有的貢獻。