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試談銀行表外風險控制

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——銀行表外風險控制學習體會

近年來，我國銀行在控制風險的前提下，積極拓展表外業務，新業務品種不斷推出，表外業務逐漸成為銀行新的利潤增長點。在表外業務快速發展的同時，現實風險和潛在風險有所積聚，表外業務的風險管理需引起足夠重視。
表外業務是20世紀80年代以來西方國家銀行業務發展的一個亮點。目前，西方商業銀行表外業務收入一般在銀行收入中占比達30%以上，而國內商業銀行則遠低于這一水平。由于開展表外業務不但可以為銀行帶來豐厚收益，還可提高銀行社會化服務水平。因此，我國商業銀行表外業務的份額也在逐漸加大。但是表外業務不在銀行的資產負債表上反映，運作透明度不高，因此其風險具有較強的隱蔽性，較難預測和評估，加之表外業務風險是銀行整體風險的一部分，隨時可能轉化為表內風險，而且有些金融衍生交易類業務潛在風險較大，尤其是美國“安然事件”后，經濟界更加關注表外資產，加強監督也迅速達成共識。
西方國家的商業銀行表外業務發展程度遠遠高于我國商業銀行，在西方發達國家，商業銀行的表外業務已經位居銀行業務的主流，從資產狀況來看，花旗、美洲等大銀行的表外業務比貸款業務多出一倍多；從收入狀況來看，美國商業銀行表外業務收入占總收入比例為42%，瑞士為55.4%，德國為60%，有的銀行（如花旗）甚至一度達到 80%。而我國即使國際化程度最高，表外業務發展最快的中國銀行表外收入為23.28%，還有相當多的商業銀行表外業務收入占的比例僅在個位數徘徊。
我國許多的商業銀行僅僅把表外業務作為吸引存貸款的輔助工具。把表外業務看成一種附帶服務，不重視其營利性。任意降低收費標準甚至不收取費用。使得銀行的表外業務收益與成本無法有機結合。也增大了表外業務的經營風險。同時表外業務與傳統存貸業務相比，具有較高的技術含量和較高的風險。因而對從業人員提出了更高的要求。而目前我國商業銀行表外業務從業人員整體素質不高，對風險欠敏感，不能很好適應業務發展的需要。不僅加大了操作風險，也加大了從業人員的道德風險。
正是由于以上諸多因素的制約，與西方國家商業銀行表外業務相比，我國表外業務的發展仍處于初步階段，潛伏的風險主要表現在以下幾個方面：
1、內部控制機制不健全，操作風險和道德風險突出
按照銀行業務雙人復核的原則，前后臺職員須互相監督才能完成一項業務，而票據的承兌和貼現還需要向對方銀行復核，這是銀行為了防止業務風險和防止票據詐騙所必須堅持的業務程序和內控制度。而實際上，有些商業銀行在表外業務運作中，由于管理不嚴，操作的透明度不高，又沒有遵循嚴格的業務程序，使得票據詐騙活動屢屢得逞，這并不是票據造假逼真、詐騙手段高明，更多的是管理和操作上的問題，是內控和約束機制不健全造成的。有些商業銀行的分支機構對承兌和貼現的票據審查不嚴，擅自放寬業務條件，對不具有貿易基礎的商業匯票辦理承兌和貼現，甚至是銀行內部人員與犯罪分子內外勾結，弄虛作假，違規辦理票據的承兌和貼現，給銀行造成巨大的損失。
2、風險控制機制系統不健全
風險控制制度在我國銀行業內部控制制度中是一道非常明顯的薄弱環節。目前主要存在以下問題：
首先是數據基礎管理工作極為落后。我國企業界整體缺乏誠信，加之商業銀行信息管理起步較晚，缺乏連續性的數據，而且數據質量(真實性和完整性)也不高。無法對客戶進行有效的信用評估。其次商業銀行對風險的評估手段落后。對企業的只有簡單的定量評估，大部分為可調整性強的定性分析，沒有建立有效的分析模型對風險進行全方位的定量分析，評估結果參考性不強。第三對已識別的風險無法做到準確評估和有效控制，監控手段、措施不適當，不能發揮作用。如對集團客戶風險和關聯企業風險，因關聯關系復雜、多頭授信，銀行無法獲得全面準確的信息，不能準確評估風險程度。一旦風險暴露，已經無法控制�；蛘呖刂品椒ú贿m當，最終只能是銀行自行承擔巨額損失。
3、內部審計機制不健全
目前，商業銀行省級分行稽核部門作為同級行的內部職能機構，人員任用、工資、福利待遇均由省分行管理，績效也由省分行考核。內部審計部門沒有做到全系統垂直管理，片面服從本單位領導，只向本單位領導負責。難以保持審計的獨立性。同時內部審計實施也缺乏權威性，往往只是對發現的問題提出建議、督促整改，很少給予處罰。
4、銀行監管措施滯后
由于我國商業銀行表外業務的大規模發展只是近幾年的事情，它在發展中所存在的問題一直沒有得到我國銀行監管部門的高度重視，沒有出臺嚴格的監管法律法規。正是我國對商業銀行表外業務的監管嚴重滯后，使得我國商業銀行的表外業務都不同程度地潛伏著風險。如遇到國內經濟金融的波動和國際金融風險的影響，商業銀行表外業務的風險將會很快由潛伏狀態外在化，引發我國的整體金融風險，甚至是誘發金融危機。
5、用人機制存在偏差，對從業人員道德修養認識不到位
商業銀行在用人機制上過分的考慮業績因素，往往忽視了思想道德素質等指標，在對所謂的“能人”管理上，因其突出業績，而一味遷就，放松了對這些人的管理。此外，部分崗位人員不具備與風險防范和內部控制相適應的能力。多數基層支行只重視業務人員上崗操作技能。政治素質和職業操守教育與培訓跟不同步。有的商業銀行對業務人員的培訓達不到要求。業務人員對業務的自我學習不夠，對風險不敏感，造成很多問題不能及時發現、及時堵住。
針對表外業務經營中存在的問題和風險隱患，可以采取以下措施防范：
一要切實加強對票據業務貿易背景的調查和審查。
真實合法的交易是銀行匯票按期償付的物質保障。在辦理承兌、貼現業務時，應注重對匯票貿易背景的審查，要結合企業經營范圍、規模和經營特點，分析交易背景的真實性。防止企業投資、融資通過票據業務“繞道走”。
二要采取有效措施控制表外業務的潛在風險。
加強對企業保證金來源和貼現資金用途的調查、審查和監控，嚴禁將貸款或貼現資金挪作保證金，確保貼現資金的投向符合國家產業政策和信貸政策。
三要將表外業務納入客戶統一授信管理。
對于信用客戶和公開統一授信企業在符合信用放款條件或落實了有效擔保手續后，可直接免除保證金辦理表外業務。
四要豐富表外業務的風險監測手段。
探索建立與工商、稅務、海關等政府機構或其他社會組織之間的企業信息共享機制，及時了解和掌握信貸企業，特別是關聯企業的經營情況、信用狀況及資金往來關系等信息，以防止關聯企業利用關聯關系套取銀行信用。

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Tags：銀行風險控制

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