關于銀行表外風險

本論文在會計論文欄目，由論文格式網整理,轉載請注明來源www.donglienglish.cn,更多論文,請點論文格式范文查看我國銀行業風險管理的現狀我國商業銀行的風險管理起步相對較晚，風險管理理念和風險防范意識從高級管理層到基層網點的普通職工呈現逐級遞減趨勢，對風險管理的重視程度從總行到基層行呈現逐級弱化趨勢，全面風險管理的理念還不到位。具體有以下諸種表現。
1.過分追求業務指標，忽視風險管理規模決定市場占有率，所以商業銀行經營總資產的大小是決定商業銀行利潤的主要因素之一。由于政策、市場或傳統心理等方面的因素，我國各商業銀行中間業務開展較為緩慢，這就使得眾多商業銀行不得不將利潤的增長點更多地放
在貸款業務上。與此同時，我國經濟的快速發展，市場和企業對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領導經營指導思想不正確，重貸款客戶的搶奪輕貸款質量的管理，不嚴格執行信貸管理規章制度，導致降低標準發放貸款，形成信貸風險。
2.尚未建立科學的風險管理體系-我國商業銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上，而對風險資產的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業務部門對各自業務的風險狀況分頭管理，缺乏統一的管理目標和風險信息溝通；風險管理部門對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。
3.風險識別和管理手段落后，缺乏事前風險防范預警機制國外商業銀行事前風險防范和預警機制較為完善，大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法，達到了對風險管理全過程的全面監督和控制。而國內大部分商業銀行都沒有專門的風險監測和預警系統，風險管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠，對于早期風險的防范仍是一片空白。
4.內控管理機制不完善，風險責任不明晰，風險管理執行力度較弱我國商業銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。我國國內商業銀行的不良資產長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內控管理，審貸分離不夠嚴格，風險責任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等這些業務的操作環節內控管理不到位，執行制度不力等問題促使這些業務崗位的案件呈現出高發勢頭。
5.獎罰激勵機制不完善，忽視風險管理要求國內商業銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經營戰略，追求客戶數量和業務規模的增長，相應地基層機構對業務經營指標的考核存在重存貸款總量、輕質量效益的傾向，加上責任追究制度不落實，對違反規章制度的行為及造成不良貸款的責任人，處罰不及時且偏于寬松，達不到懲罰的目的，導致約束制度虛化，形成風險。
6.風險管理人才基礎比較薄弱風險管理人員數量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，沒有形成職業化的風險管理人才隊伍二、提高我國銀行業風險管理水平的對策由于我國宏觀經濟體制的特殊性和國內風險管理理論研究及其應用的滯后，在國際上發達國家銀行業中已經應用成熟的一些數理性的風險管理方法要吸收應用到我國銀行業的風險管理體系中還需要一段較長的時間，譬如市場風險管理中的VaR模型、信貸風險中的信貸矩陣模型，不僅需要先進的風險管理理論和風險計量技術的支持，同時還需要大量的歷史數據的積累以進行風險的測算，另外還要對每一期的風險衡量的實際效果做出評價并基于此不斷地對模型進行校正和改進，最后才能形成能夠成熟運用的風險計量模型。因此，我國銀行業目前的首要任務是要建立完善、嚴格的風險管理體系，培養銀行業風險文化，同時加強風險管理理論和應用的基礎性研究，逐步建立起高效、科學、定量分析的風險監控和度量的模型體系。具體措施如下：
1.健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程的風險管理當前國內商業銀行要利用改制上市之機，根據股權結構變化，建立符合自身戰略定位的全面風險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的、以獨立的風險管理部門為中心、與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。董事會作為全行風險管理的最高決策機構，負責對風險管理的整體戰略決策，對銀行風險管理負有最終責任；獨立的風險管理部門實行垂直領導，具體實施對本行風險的全面管理，推動風險管理體系建設。在執行層面上要改變以前商業銀行內部條條框框的行政管理模式，實現以業務流程為中心的管理體制，業務部門也要逐步設立單獨的風險管理崗位，從業務風險產生的源頭進行有效控制，各部門業務主管和業務經理對其業務風險負責，使風險管理橫向延伸，縱向管理，實現管理過程的扁平化。與此同時國內商業銀行應積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經驗，加快法人治理結構的建設。通過引進戰略投資者，建立權利、責任、利益邊界明晰的組織架構和運行規范、管理科學、內控嚴密、運轉高效的經營機制和管理體制、加快推進體制改革和機制轉換、提高風險防范能力和內部控制水平。
2.加強風險管理文化建設，增強全面風險管理的意識無數事例說明，建立科學的風險管理理念比識別和風險評估更重要。在國際上不少金融機構因風險控制不當而造成倒閉的案例中，原因往往并不是因為它們缺乏風險控制的機制，而主要是因為其從業人員的風險管理意識過于薄弱。因此，自上而下樹立科學的風險管理理念和營造濃厚的風險文化至關重要。培育風險管理文化一方面要提高員工法制觀念，使遵紀守法、嚴格執行各項內控制度成為員工的自覺行動，增強自我約束力，夯實風險防范根基；另一方面通過廣泛的風險教育和重視業務上的風險估計來培養所有人員對風險的敏感和了解，讓每一位員工認識到自身工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，養成按照規章制度要求辦事的習慣，形成防范風險的安全屏障。
3.制定合理的考核指標、在控制風險的前提下實現可持續發展考核指標的制定要全面考慮是否符合實際、是否有利于銀行的長遠經營目標、不能誤導各級經營管理人員。商業銀行作為企業、經營業績和經營規模當然是十分重要的，但作為決策層絕不應過于強調某一方面的重要性，不能讓利潤或經營規模掩蓋一切；否則可能對管理層和經營層傳達錯誤信息，以增加風險為代價，甚至在一定程度上破壞內控環境。要減少考核指標制定過程中的主觀性、在充分考慮實際情況的基礎上建立起以利潤、不良資產控制為主，業務規模為輔的考核指標體系，實現商業銀行效益和可持續發展的綜合平衡，最終實現長期利潤最大化。
4.完善內部核查機制和獎懲制度、防止風險的蔓延建立合理的獎懲制度。對那些在執行制度、辦理業務過程中表現突出的員工及執行內控表現優異的業務人員應有所激勵。對違規經營及形成不良資產的責任人員的責任追究制度要嚴格執行；在追究直接責任人員責任的同時也要追究相關負責人的責任，以提高領導層的責任心。對各類違規行為嚴懲不貸、決不姑息遷就，以達到處罰一部分教育一大片的目的。
5.進一步完善金融機構金融信息報告與披露制度，增強金融機構經營及財務狀況的透明度因此需要進一步明確報告與披露的基本數據、指標、范闈及時間頻率等。在此基礎上，金融監管當局要建立一套科學的風險識別和預警方法體系，包括指標體系和評估體系等，及早向金融機構發出風險預警信號，及早采取防范和控制措施。
6.借鑒國際先進銀行風險管理方法，提高風險計量水平，增強風險監測和防范能力（1）要逐步重視經濟資本（即非預期損失）及其分配在銀行風險控制中的作用。銀行經營不單要考慮預期損失、還要考慮非預期損失。預期損失以呆賬準備金的形式已被計入了銀行經營成本、并在銀行提供的產品的價格一如貸款利率中得到了補償，已不構成真正的風險。真正的風險是非預期損失，所以經濟資本要成為銀行確定其風險控制邊界的基礎：當它在數量上接近或超過銀行的實際資本時、說明銀行的風險水平接近或超過其實際承受能力、這時銀行要么通過一些途徑增加實際資本、要么控制或回縮其風險承擔行為、否則其安全性將受到威脅。
（2）國外商業銀行常用RAROC指標作為風險控制機制的高效衡量指標。RAROC指標計算公式為RAROC一（利潤一預期損失）／經濟資本，以RA—R0C指標為工具進行風險控制，能夠把風險控制工作融合在銀行各項業務工作中。銀行各部門、分行和各項業務都可以計算自己的RAROC指標、并且相互間可以直接對RAROC指標的高低進行比較。這樣、以RAROC指標為基礎、銀行由過去對市場風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉變到以經濟資本分配為基礎、以RAROC指標為紐帶，使各種風險的管理聯系起來，在銀行總體范圍內建立一個集中統一的風險管理體系。
（3）加強對國外先進的風險管理理論和方法的學習和研究，根據風險度量的需要建立完善的數據信息庫，針對我國的具體經濟環境的特點，分別建立側重市場風險、信貸風險、操作風險各自不同特點的風險度量模型。實現對風險的事前預。
我國銀行的經營理念
長期以來我國的商業銀行習慣了政府的指令性安排，市場競爭意識差，盈利觀念淡薄。隨著利率市場化的發展和金融市場的開放，商業銀行的經營觀念有所改變但是仍是把主要的精力放在傳統的存貸等表內業務上，對表外業務的重要性認識不足。對表外業務的創新發展缺乏動力，沒有形成對表外業務有效的監督管理機制。
分業經營管理體制的約束
《商業銀行法》規定銀行業實行嚴格的分業經營商業銀行在涉及證券，保險業務領域時不能提供相應的綜合理財業務。分業經營極大的限制了表外業務的拓展空間，割裂了商業銀行與資本市場的聯系，使商業銀行經營的表外業務品種單一，商業銀行的表外業務受到很大的局限。
金融市場欠發達
我國金融市場相對不發達，企業債券市場和商業票據市場在規模，流通機制等方還都很不完善；股票市場雖然歷經改革，有所發展，但仍然存在市場分割，投機嚴重等問題；金融衍生產品市場的開辟無疑與利率和匯率市場化及人名幣走向完全自由兌換的進程密切相關。擔保類，承諾類等表外業務與企業債券市場，商業票據市場的興衰高度相關。而更高層次的表外業務如金融衍生產品交易服務，理財顧問服務等要以高度發的的金融市場特別是金融衍生產品市場為依托。金融市場的不發達，嚴重阻礙了商業銀行表外業務的發展。
外部信用環境欠佳
狹義的表外業務是指有風險的表外業務如擔保類，承諾類，金融衍生產品交易類的服務，開展此類的表外業務要求締約雙方有良好的信用習慣，否則會使銀行承擔過高的風險。我國社會信用意識淡薄，社會生活中信用機制不健全。我國銀行與企業之間，甚至銀行與銀行之間債務拖欠時有發生。這種不良的外部信用環境也是銀行表外業務緩慢發展的原因之一。
專業的人才和技術的缺乏
銀行本身是一個高技術，高智能型行業，而表外業務更是知識與技術密集型的產品，集合了對人才，技術，機構，網絡，信息和信譽于一體的要求，涉及金融，財會，法律，稅收等領域。商業銀行表外業務的拓展需要大批復合型金融人才，他們需要熟悉國際金融業務，精通先進電子技術，掌握現代管理和法律法規知識。這就對銀行從業人員的素質提出了更高更全面的要求。但目前我國的金融從業人員中普遍存在這“三多三少”的問題，即懂一般操作的人多，精通管理的人少；懂傳統業務的人多，精通金融創新類表外業務的人少；懂單項業務的人多，精通計算機，外語和國際業務的人少。商業銀行表外業務經營及管理人員的數量與素質明顯不足。在技術支持方面商業銀行雖然進行了電子化革命，擁有較位先進的網絡服務系統，但是于表外業務快速發展的要求相比仍有一定差距。如軟件程序開發能力不足，計算機應用配套能力差，管理信息系統有待完善等2 加快我國商業銀行發展表外業務的對策。（1）允許商業銀行適度的混業經營。我國金融機構實行分業經營、分業管理的現狀,限制了銀行、證券、保險企業之間的業務互通,使得商業銀行拓展表外業務受到諸多制約。由分業經營向混業經營轉變是現代商業銀行發展的趨勢。面對金融業開放后激烈的市場競爭，擴大商業銀行業務范圍，允許商業銀行適度混業經營，可以提高銀行的收益率更為重要的是可以有效發揮我國商業銀行表外業務的范圍經濟效應。（2）改變經營觀念積極穩妥的發展表外業務。銀行樹立多元化的經營管理理念，以表外業務為發展方向實施多元化戰略，可以改善財務收入結構,開辟新的收入來源,提高綜合經營效益,從而徹底改變目前國有商業銀行片面依賴存貸利差收益、收入結構過于單一的經營狀況，提高自身的綜合競爭力。
首先，根據我國商業銀行針對表外業務品種單一、服務質量低的現狀,應加大新產品的開發力度,不斷進行金融產品的創新, 以滿足不同層次的客戶的需求, 甚至創造出客戶的需求；其次,要充分利用現有資源,包括龐大的機構網絡資源、現有的客戶資源、幾十年經營積累起來的信用資源以及相對優勢的人力資源; 同時挖掘潛在的資源,包括潛在的市場資源、西方商業銀行的經驗資源、信息技術資源和我國特有的文化資源等,盡力拓展表外業務發展的空間。最后,要充分利用當前及今后相當長時期內分業經營限制將逐步被打破的良好契機,不斷開拓表外業務的新品種。
　　（3）加強科技投入，加大人才培養力度。我國商業銀行要改變當前的用人機制, 大量培養和引進表外業務人才。一方面可以從現有人員中選拔精通業務、善于鉆研的人員, 安排到表外業務崗位上, 對他們進行表外業務方面較高層次的知識培訓, 為表外業務的拓展奠定基礎。另一方面可以面向社會、大專院校、以及其他金融機構等, 引進一些具有較高理論知識和豐富實踐經驗的專門人才, 充實到表外業務發展的人才隊伍中來, 以促進表外業務的管理與發展。同時商業銀行應加快電子化建設的步伐,不斷開拓創新,始終保持超越同業的技術水平，提高工作效率和管理水平。
　　（4）加強對表外業務的風險防范和金融監管，加強對金融法律法規的建設，保證表外業務的發展有法可依。表外業務經營狀況透明度低，銀行股東和其他外部人員不容易獲得表外業務的真實信息，比較難以有效監督。銀行內部對表外業務的風險也較難以控制。因此,國有商業銀行開展表外業務首先應從管理制度入手,如建立信用評估制度、業務風險評估制度、雙重審核制度等,明確表外業務運作中的崗位分工和崗位職責,確立嚴格的業務程序和業務條件,將具有信用風險的或有資產業務實行統一授信管理,使各項業務的操作者、監督者和風險管理者相互制衡和相互約束；其次,要不斷建立和完善會計信息系統, 增加表外業務報表,以及時向金融管理當局報告交易情況和統計數據,強化交易透明度；最后,要加強對表外業務的內部審計,確保各項風險管理政策和程序得到切實有效執行。金融監管機構應根據市場情況、金融業發展狀況和客戶需求,嚴格審查國有商業銀行擬開辦表外業務特別是金融衍生業務的風險防范措施、成本和收益預測、管理人員配備情況、業務支持系統、操作規程和相關內控機制建設情況,并以此作為表外業務市場準入的基本條件;要完善表外業務報告制度,規范表外業務信息披露。

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