論銀行經營中的風險

內 容 摘 要2

一、緒論3

（一）研究背景3

（二）課題研究的目的和意義3

二、商業銀行風險概述4

（一）商業銀行風險的特征4

（二）商業銀行風險的來源5

三、我國商業銀行風險管理現狀及問題分析6

（一）我國商業銀行當前所面臨的風險及表現6

（二）我國商業銀行所面臨風險特殊性的原因分析8

（三）我國商業銀行原有風險管理的不足及其對風險管理造成的結果10

四、改善我國商業銀行風險管理的對策11

（一）改革現有的風險管理理念，樹立風險管理文化11

（二）改進企業信用狀況12

（三）合理設定貸款目標,規范政府行為12

（四）完善銀行的公司治理結構，健全風險管理體制13

結論13

參 考 文 獻14

內 容 摘 要

商業銀行風險管理是現代商業銀行發展的關鍵。它不僅是銀行贏利性和安全性的需要，而且也是適應不斷嚴格的國際監管規則和當今金融業生存與發展激烈競爭的需要。如何控制風險，在競爭中不斷繁榮發展，提升整體實力，已成為各家商業銀行關注的首要問題 。本文簡要闡述了商業銀行風險及風險管理的概念及類型以及現代西方商業銀行風險管理理論，通過對現階段我國商業銀行風險管理現狀的觀察分析，找出我國現階段商業銀行風險管理中存在的問題和不足，在對問題的理解中逐步提出對我國商業銀行風險管理相應的改進方法和對策。

關鍵詞：銀行；經營；風險；問題

論銀行經營中的風險

一、緒論

（一）研究背景

從商業銀行誕生至今的經營歷史中，其收益與風險總是一對孿生兄弟共同伴隨著商業銀行而存在。收益是商業銀行追求的目標，但是風險卻是商業銀行為追求收益而付出的代價，為追求較高的收益就必須承擔較高的風險，如果不想承擔風險，就只能獲得一個平均的收益。因此，如何在追求收益的過程中更好的防范和控制好風險，在商業銀行的發展歷史中，一直是一個令商業銀行經營管理者頗費精力但又不得不時時刻刻認真對付的事。

不論是英國巴林銀行事件，還是墨西哥金融危機，或是自1997年5月以后發生的并迅速蔓延的亞洲金融風暴，使得世界各國感受到了金融風險的威力.銀行業是金融體系中最重要的組成部分，因此，在談及金融風險時，就不能不涉及到銀行業的風險管理問題。當前，無論是地處西歐及北美的西方經濟發達國家，還是處于向市場經濟體制轉軌的中國、俄羅斯和東歐國家，銀行業的風險管理均一個倍受關注的問題。中國市場經濟體制的逐步發展與完善，使中國銀行業的經營環境發生了很大的變化。正在從舊體制向新體制逐漸過渡的中國銀行業，帶著原有經營體制的痕跡，在積極尋求新的發展機會中去適應體制及環境的變化。由于新體制的不完善和舊體制的缺陷，銀行業乃至整個金融業在運行上存在諸多方面的缺陷，銀行經營風險以及金融風險問題已經受到越來越多的關注。近年來，中國先后出現的齊魯銀行海外虧損、煙臺銀行副行長攜款潛逃等事件，己經充分表明，金融風險已開始在中國的個別機構、個別地區釋放出來，中國商業銀行和其它金融機構的“鐵飯碗”也會被打破。隨著中國經濟金融體制變革的逐步深入，中國國有銀行將逐步過度到真正的商業銀行，在擺脫行政干預的同時，與其它股份制商業銀行一樣，也不再受政府的保護，兼并、破產將逐步真正成為現實。中國的商業銀行不能再高枕無憂了，必須居安思危、防范于未然。

（二）課題研究的目的和意義

1.課題研究的目的

通過對商業銀行風險基礎的闡述使我們對商業銀行風險進行進一步的了解和理解。通過對我國商業銀行風險管理現狀的分析披露并結合現代西方商業銀行風險管理理論，從中找出我商業銀行風險管理中所存在的問題，最后就我國商業銀行風險管理中存在的問題提出相應有參考性的對策和改進方法。

2.課題研究的意義

商業銀行是經營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業的最大不同就在于銀行利用客戶的存款和其它借入款作為主要的營運資金，自有資本占比低這一特點決定了商業銀行本身具有較強的內在風險特性。現代金融業的競爭與其說是資產規模的競爭，不如說是金融風險管理的競爭。在我國目前的金融體系下，由于資本市場起步較晚，以商業銀行貸款為主的間接融資方式仍占主導地位。這就決定了我國的金融風險主要表現為商業銀行中的風險，因此，對商業銀行風險管理進行研究具有十分重要的現實意義，其對證券公司、保險公司等非銀行金融機構的信用風險管理也有借鑒作用。

二、商業銀行風險概述

商業銀行風險是指商業銀行在經營中由于各種不確定因素的存在而招致經濟損失的可能性。商業銀行風險管理是指商業銀行通過風險識別、風險估計、風險處理等方法，預防、回避、分散或轉移經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金安全的行為。

（一）商業銀行風險的特征

商業銀行風險的特征商業銀行作為經營貨幣信貸業務活動的企業，與一般工商企業及其他經營單位相比，最顯著的特點是負債經營，即利用客戶的各種存款及其他借入款作為主要的營運資金，通過發放貸款及投資獲取收益，自有資本占資產總額比率遠低于其他行業。這一經營特點決定了商業銀行本身即是一種具有內在風險的特征企業。因此，風險管理在商業銀行經營管理中占有十分重要的地位。

從經營對象看，商業銀行經營的是貨幣資金，而不是具有各種使用價值的物質商品。因此，商業銀行所面臨的各種風險均直接表現為貨幣資金損失風險。在當今發達的商品經濟和現代貨幣化程度較高的社會中，人人都離不開貨幣，銀行業務滲透到社會的每一角落及人們生活的方方面面。因此，商業銀行風險帶來的損失遠遠超過一般企業的風險損失，它具有涉及面廣、涉及金額巨大的特點。

商業銀行具有信用創造職能。通過這一職能，信用活動風險被成倍擴大，并形成連鎖反應，對整個經濟體系形成潛在風險。

社會上各種經濟風險向商業銀行集中，要求商業銀行具有更大的風險承受能力，以及消除、控制、轉移風險的風險管理能力。

（二）商業銀行風險的來源

1.商業銀行經營活動的外部風險

商業銀行是適應社會化大生產和市場經濟發展需要而形成的一種金融組織。市場經濟是商業銀行賴以生存的客觀經濟基礎，沒有市場經濟的發展，商業銀行就不可能存在。由于商業銀行外部經濟因素是不斷變化的，所以，必然要給銀行帶來一定的風險。

一是宏觀經濟運行狀況對商業銀行的影響。在市場經濟條件下，宏觀經濟往往帶有周期性的運行規律。在經濟繁榮時期，社會投資欲望強烈，商業銀行信貸規模增長，經營利潤增長，風險相對較小;在經濟蕭條時期，商業銀行信貸規模下降，經營利潤減少，風險加大。特別是借款人經營條件惡化，發生虧損或倒閉，使商業銀行面臨倒閉的風險

二是經濟生活中各種要素價格的變化對商業銀行的影響。商品價格、工資水平和利率的普遍提高會加大生產經營單位的經營成本，使企業利潤水平下降，償債能力降低，從而給商業銀行帶來風險。特別是在一國出現嚴重通貨膨脹的時期，商業銀行不僅面臨著貸款回收困難的風險，而且還面臨著放貸或投資的貨幣資金貶值的風險。從商業銀行作為借款人的角度看，物價上漲幅度超過工資提高幅度時可能引起存款人為保值而提款搶購商品，造成商業銀行存款流失及擠兌風險;物價上漲幅度超過銀行名義利率水平時，也會使商業銀行面臨同樣的風險。

三是國家宏觀經濟政策變化對商業銀行的影響。國家宏觀金融政策的調整影響貨幣供應量:中央銀行的基準利率的調整會直接帶動全社會的利率走勢，國家宏觀經濟政策的調整會影響社會投資總量和結構，國家對外貿易政策的調整會影響外貿相關產業的興衰，這些對商業銀行的經營都可能造成一定的影響和風險。

2.商業銀行經營活動的內部風險

內部風險系指由于商業銀行內部經營管理不善造成的風險。實際上，許多風

險是內部因素造成的，否則便無法解釋處于同樣外部環境中的商業銀行，何以有的能較好地防范風險，有的卻遭受了較嚴重的損失。因此，商業銀行內部經營管理不善是形成商業銀行風險的重要原因。主要有:商業銀行經營管理的思想與方針。銀行過分強調盈利性，導致資產業務中高風險性業務比重過大，顯然會形成較大的風險。經營思想過于保守，經營方針落后于經濟發展對商業銀行提出的要求，金融產品少，在競爭中處于劣勢，業務承辦不能形成足以分散風險的規模，也會使風險加大。信貸風險是商業銀行的主要風險，由于信貸內部管理體制不健全，給銀行帶來的風險是相當大的。

3.商業銀行風險的種類

當商業銀行面臨某一種風險時，首先要知道它是何種風險，只有正確認識自己的風險種類，才能有的放矢，有效地控制風險。盡管目前各家商業銀行對風險管理十分重視，但同時又對風險十分陌生，你說有風險，我也說有風險，但到底是什么風險，誰也說不清。當然要把所有的風險都羅列出來確實很難，也沒有必要，但是主要種類的風險各家商業銀行必須掌握。筆者認為，從以下三個方面劃分風險，具有一定的實際意義，有助于商業銀行逐步完善風險管理機制，提高風險管理水來。

三、我國商業銀行風險管理現狀及問題分析

（一）我國商業銀行當前所面臨的風險及表現

商業銀行在其經營的歷史過程中所面臨的風險無外乎信用風險、市場風險、操作風險等，從前面我們對西方商業銀行風險管理理論和模式的歸納總結我們可以看出，對于在一定時期和在一定環境下的不同商業銀行來說，其所面臨的風險不完全相同，表現形式也不完全一樣；在不同時期不同環境下，同一商業銀行可能面臨的主要風險及其表現形式也會與以往有所不同。因此，對于在經濟轉軌時期這個大環境下的中國銀行業來說，由于其在特殊的歷史階段，因而其所面臨的風險與一般意義上的信用風險、市場風險、操作風險等不完全一樣，或者說是在這些風險的基礎上有所側重和特殊化。這是因為我們現在所處的發展階段，也即從計劃經濟向市場經濟轉變的轉軌經濟和由于要最終建立真正意義上的市場經濟而逐步與世界經濟緊密聯系這個大的環境所決定的。

1.信用風險

信用風險是商業銀行所面臨的基本風險，也是目前我國商業銀行最主要的金融風險。廣義的信用風險是指所有涉及客戶違約引起的風險：如資產業務中的借款人不按時還本付息引起資產質量惡化；負債業務中的存款人大量提前取款形成擠兌；表外業務中的交易對手違約引致或有負債轉化為表內負債；等等。狹義上的信用風險特指信貸風險，指貸款人能否如約償還的不確定性所帶來的損失。國際清算銀行巴塞爾委員會對信用風險的定義為由于債務人違約而造成的損失風險，我們可以看出此處的信用風險是一種狹義上的信用風險。根據巴塞爾委員會對信用風險的定義，對于銀行這樣的特殊企業，信用風險即指貸款人因違約而對銀行造成的損失風險，具體表現形式為貸款人拖欠銀行的貸款或利息、呆賬、死帳、違背貸款契約等，就是我們通常所說的“不良貸款”。整個社會誠信系統建設的落后和人們有意或無意的違背對商業銀行的承諾，特別是政府的行政行為等所造成的商業銀行不良貸款構成了當前我國商業銀行所有風險中最突出的風險。

2.操作風險

商業銀行操作風險指的是由于商業銀行本身的原因特別是由于管理不善、技術支持系統落后等而誘發的商業銀行職員惡意利用這些漏洞損害商業銀行的利益而帶來的風險，如商業銀行信貸高層人員利用管理環節的不嚴密向貸款人索賄從而將資金貸給不符合貸款條件的企業或項目，又如商業銀行的管理人員利用銀行技術系統的落后而將銀行資金轉移出去或者據為己有或者以高于中央銀行規定的利率貸給私人獲取非法所得等。從一般意義上講，商業銀行的操作風險應該是屬于非系統風險，也即是說這種風險是因為單個商業銀行本身的操作不慎或管理不善而造成的，因此，對于存款人或者是投資者來說是可以通過投資組合的方式來降低甚至于完全消除這種風險。但是對于在轉軌時期的中國銀行業來說，存在于其中的操作風險已經發展成為一種變相的“系統風險”，幾乎所有商業銀行都存在著同樣的操作上的風險，或者是抽逃資金據為己有，或者是行賄受賄獲得非法收益等。典型的例子就有2001年10月，廣東省開平市多家銀行儲蓄所外排起長隊，“中國銀行開平支行行長卷款私逃”的傳聞，引發當地儲戶恐慌性提款。因此，對于操作風險，特別是正在轉軌經濟過程中的商業銀行操作風險，商業銀行雖然不能對外部的因素施加影響來降低這種風險的可能，如商業銀行不能去勸說不遵守市場游戲規則的企業家不要通過行賄的手段獲得貸款，但是商業銀行可以加強自身在管理上的建設和技術支持系統的改進，在制度上規范銀行職員的操作程序，全方位的監督銀行職員的業務活動，從而在內部使得銀行職員拒絕企業家行賄等或者增加他們監守自盜、玩忽職守等的成本。

3.市場風險

根據《新巴塞爾資本協議》的定義，市場風險特指交易過程中由于價格的波動而造成的損失。那么我們可以看出，市場風險并不是當前我國商業銀行所面臨的主要風險，因為對于商業銀行來說其交易過程中的主要價格表現形式——利率和匯率還沒有市場化，也就是說利率和匯率不能隨著市場供求情況的變化而變化，從而也就不能給商業銀行帶來所謂的市場風險。但是我們必須清楚地看到，市場風險在不久的將來會成為我國商業銀行的主要風險之一。這是因為利率和匯率的市場化改革是不可逆轉的趨勢，而且這種趨勢是越來越快越來越成熟。針對于利率的市場化改革。我們可以這么說，利率的市場改革條件已經漸趨于成熟。2002年10月21日溫州357家農村信用社實行了“定期存款利率可上浮30%，活期存款和活期儲蓄存款利率可上浮10%，貸款利率最高可上浮70%”，由此開始了中國利率市場化改革的試點工作。而針對于匯率的市場會改革，這已經不僅僅是國內的經濟問題了。因此，對于利率和匯率的即將市場化形勢，我們的商業銀行在風險管理和防范上做好準備了嗎？實際情況不容樂觀，許多商業銀行還沒有意識到這一點，仍然繼續依靠存貸差而生存，或者意識到了市場風險的重要性但還沒有采取切實有效的實際行動來防范之。

（二）我國商業銀行所面臨風險特殊性的原因分析

前面我們分析了我國商業銀行所面臨的信用風險、操作風險和市場風險，并且指出了我國商業銀行所面臨的這些風險的特殊表現及其與國外發達國家商業銀行所面臨風險的不同，為什么同屬于經營貨幣的商業銀行所面臨的風險有如此大的不同呢，這是由以下一些原因所導致的。

1.市場轉型加劇商業銀行風險

由完全的計劃經濟向社會主義市場經濟的轉變給我國商業銀行帶來了無窮的活力，同時也給其帶來了許多額外的風險；另外一個方面，這些商業銀行特別是國有商業銀行在享受這一轉變給其帶來利益的同時，卻沒有能夠積極主動地去改變自己落后的不配套的做法來適應與利益同存的風險。我們前面之所以說我國商業銀行所面臨的風險與西方發達國家相比有其自身的特殊性，很大一部分原因就是因為我國現在還仍然處于社會主義市場經濟建立和完善時期，換句話說就是我國的社會主義市場經濟還沒有完全建立起來，與西方發達國家完善的市場經濟相比，這種不完善的市場經濟必然存在著許多的制度漏洞和人為因素，游戲規則的不嚴密或者是不按照游戲規則行事是普遍存在，造成的結果就是前面我們所分析的本屬于商業銀行“非系統風險”的諸多風險轉化成了一種變相的“系統風險”。“金融腐敗指數”一位課題組成員指出：“純粹的計劃經濟和純粹的市場經濟，都不可能產生金融腐敗”、 “他們（指的是一些既得利益集團和腐敗分子）不喜歡傳統計劃體制，因為計劃體制不能賦予他們尋租的機會；他們也不喜歡真正的市場體制，因為市場體制剝奪了他們尋租賴以存在的權力；同時他們還不喜歡透明度，因為在光天化日下，腐敗很難進行。因此，他們喜歡中間狀態，喜歡長時間的轉軌，喜歡所謂“中國特色”，喜歡用神秘的國家金融“機密”剝奪存款人與納稅人的知情權，掩蓋自己的私人利益”。因此，可以說轉軌經濟的特殊環境造就了中國商業銀行本屬于非系統風險的諸多風險成為“系統風險”，而要消除這樣的“系統風險”，是需要整個社會的努力如加快金融業的市場化改革、增強金融業的透明度等。

2.經濟周期增強商業銀行風險

經濟界一般將經濟周期劃分為三種類型：即3到4年的短周期，10年左右的中周期和50年左右的長周期。如果當我們將研究的重點放在中長周期上，我們就會發現中國的城市化、工業化和消費結構的升級等等，都給我國的商業銀行在中長期上帶來了許多難以消化的風險，具體表現就是不良貸款居高不下、資本充足率難以上升等。實際上西方發達國家在自身的發展歷程中基本上都經歷了城市化、工業化和消費結構的升級換代，但是在這里我們又為什么強調經濟周期這個原因呢，這還要結合我國的實際情況也即政府對商業銀行行政干預的事實。每一波的經濟周期都或多或少的有政府行政干預的烙印。在經濟恢復時期，政府（中央政府和地方政府）不僅自身進行大量的基礎設施建設，還以自身的信用和威望誘導商業銀行積極的向工商業特別是房地產業等貸款。政府自身大量的參與經濟活動以及銀行信貸規模的急劇擴張必然造成社會信用的放大，從而導致通貨膨脹經濟過熱，在整個社會一片熱火朝天的氛圍中，商業銀行也就看不到災難來臨的預兆，進一步放松信貸條件和簡化信貸流程。由于受社會可持續發展力的制約，經濟必然走向蕭條，在蕭條階段來臨后，商業銀行在經濟繁榮時所貸出的資金就很難全部收回，這個時候政府在企業和銀行之間的斡旋所造成的結果是商業銀行來給經濟蕭條買單，商業銀行的這種特殊風險也就成為了“有中國特色的商業銀行風險”了。

3.商業銀行創新所引起的風險

在競爭日益加劇的經營環境中，商業銀行只有提高競爭力才能占領一定的市場份額，在競爭中立足并處于競爭的有利地位。金融創新是提高競爭力的主要途徑，通過金融創新，開拓新的活動領域、擴大業務范圍以及提供新的金融工具，從而提高融資效率、降低經營成本，由此提高商業銀行市場競爭能力。但是，金融創新又是一把雙刃劍，一方面，通過金融創新有利于提高商業銀行的競爭力，爭取更大的市場份額，有些金融產品是為規避風險而設計的，有利于防范商業銀行經營風險；另一方面，商業銀行金融創新客觀上又存在風險，特別是創新產品的交易，在規避原有風險的同時，又會帶來新的風險，這是商業銀行在創新過程中必須加以重視的問題。金融創新的風險主要來自于三種風險：一是市場風險。商業銀行在推出創新產品前對市場判斷失誤，創新產品的市場需求不旺，導致創新失敗，為創新而進行的前期各項投資遭受損失，從而給銀行帶來風險。二是違規風險。金融創新必須符合監管部門的監管要求，創新的金融產品不能違反監管的有關政策規定。商業銀行在進行金融創新推出金融產品時，由于對有關的監管政策理解不深或抱著某種僥幸心理，就可能違反監管部門的監管規定，最后導致叫停，引起創新前期投入的損失，給商業銀行帶來風險。三是投機風險。這種風險是指商業銀行參與創新產品的交易，由于創新產品的市場價格暴跌，使商業銀行遭受損失。

（三）我國商業銀行原有風險管理的不足及其對風險管理造成的結果

商業銀行風險管理應該是一個對商業銀行在經營過程中所有風險進行管理的體系，包括資產風險、負債風險、表外風險和管理過程風險等。這個體系不僅是全面的，同時它應該也是一個穩定、嚴謹、科學的體系。而我國商業銀行在風險控制和防范中，存在的最大不足也就是沒有形成一個全面的，同時又是穩定、嚴謹和科學的體系。首先，在體系本身上，我國商業銀行還沒有真正建立起一個全面的風險控制和防范體系。體系的建立和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。從國外銀行看，基本都具有從董事會、風險管理部門到風險管理官在內的較為獨立的風險管理體系，這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和法律管理等方面。例如在德國的銀行系統，風險控制上奉行“四眼原則”（Four Eyes Principal），即至少有四只眼睛同時盯住一筆業務。這種“四眼原則”并不是簡單的理解為一筆信貸業務要有“雙人調查、雙人審批”，而是強調有兩只眼睛來自于市場拓展系統，有兩只眼睛來自于風險控制系統，只有這樣才能確保銀行對風險的分析和業務的判斷會更全面、更準確。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現不夠。其次，在風險管理理念和認識上，我國許多商業銀行在理念上根本就沒有要建立一個對風險進行管理和控制的體系，從而在認識上也相對落后。對于商業銀行來說，風險和收益總是一組不可分割的概念，因此，在努力創造利潤的同時，對風險的管理也是商業銀行在經營過程中的重要一環。由于我國商業銀行風險管理起步比較晚，風險管理人員在風險管理理念方面還不能滿足業務快速發展、風險管理日益變化的需要。最后，在風險管理方法上，我國商業銀行仍然是以傳統的定性分析為主。長期以來，我國商業銀行在風險管理方面比較重視定性分析，如信用風險管理中，重視貸款投向的政策性、合法性、貸款運行的安全性等，這些分析方法在強化風險管理中是不可缺少。但是，與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。如信用風險管理中，對借款企業財務狀況和市場、產品需求的變量因素等的微觀分析往往不足。

從以上的分析我們可以看出，我國商業銀行在經營過程中所面臨的風險實際上就是與一般的市場風險、信用風險和操作風險相符合，但由于我國當前的經濟處于轉軌時期，商業銀行所面臨的風險又有其特殊的表現和側重。既然如此，我國商業銀行在經營管理過程中就要針對這種特殊和側重加強對其所面臨的風險進行防范和控制，但實際情況是，目前的商業銀行風險管理遠遠跟不上這種要求。

四、改善我國商業銀行風險管理的對策

風險管理既是一門科學,又是一門藝術。通過對我國商業銀行風險管理過程中存在問題的分析,我們可以看到,改善銀行的信貸管理需要多方面的配合和努力。積極改善宏觀經濟環境,為銀行管理創造良好的條件是前提;在全社會建立起嚴謹的信用體系,健全相關法律法規是優化風險管理保障;而加強銀行自身的內控管理則是不可或缺的因素。準確理解和把握銀行風險,將風險管理運作機制和制度建立在科學的理念上,最終將會產生良好的風險管理績效。

（一）改革現有的風險管理理念，樹立風險管理文化

風險管理文化這一術語自1996年起才首次出現于金融管理文獻，但歷史上成功的銀行經營實踐證明，營造良好的風險管理文化無疑是銀行的致勝之道。風險管理文化的塑造通常要求銀行對內在的風險管理活動進行分析，明確并倡導一定的風險收益價值觀，通過正式和非正式渠道的傳播以及銀行內外各類溝通活動加以強化，形成獨具特色的風險管理作風、意識和習慣，覆蓋銀行的每一角落，并在環境的沖擊和挑戰中，不斷提高和優化，現在它已成為企業文化的核心，成為商業銀行核心競爭力的源泉。

風險管理文化的知識層面：指銀行在風險管理過程中形成的技術和藝術。具體來說，它包括銀行對各種風險的評估能力、辨識能力、在風險收益上的權衡藝術以及對風險管理模型的開發運用技巧。風險管理的知識層面主要內含在銀行的信貸人員、稽核人員、金融工程師以及高級管理層的能力之中，并且越來越體現在銀行開發的專家系統、人工智能等一系列信息軟件上，它是銀行風險管理的智力基礎。

風險管理文化的制度層面：指銀行對經營活動中對能出現的各種風險進行預防和控制的一整套制度安排。主要包括內控機制和激勵機制。制度層面是風險管理文化的體制保障。

風險管理文化的精神層面：指銀行在長期發展過程中形成的，它包括銀行員工的風險觀、風險內部控制意識、風險管理道德規范和價值標準等精神因素。它是風險管理文化的最高層次。

（二）改進企業信用狀況

1．積極營造良好的信用環境，積極營造良好的信用環境，規范政府行為，強調政府宏觀調控，打造政府信用。在企業和全社會樹立講誠信的公德意識，形成誠信光榮、失信可恥，信用即財富的共識和理念，營造良好的信用氛圍。

2．加強信用制度建設，培育信用社會監督機制，市場經濟是法制經濟，應依靠法律力量和制度政策來約束信用關系各方面的行為，盡快建立和完善失信懲罰機制，加大失信懲治力度，鼓勵誠信經營。

3．加快培育企業信用服務中介行業，由于目前企業信用服務機構存在企業信息采集渠道不暢、提供的信用產品尚較單一而無法滿足企業信用管理需求等方面問題，建議依托政府建立統一的企業信用查詢網絡系統，改變目前由于多方進行信用登記與信用管理而出現的信息不對稱問題，支持信用評級行業發展，實現對企業信用的有效調查與監控，從而達到各部門聯手改善目前企業信用狀況、改善社會信用環境、促進經濟健康發展的目的。 

（三）合理設定貸款目標,規范政府行為

貸款額度的設定必須合理,并且要有一定的彈性。基層銀行需要有一定的自主權進行調控,不能僅僅是“為貸款而貸款”。同時,要明確政府的職能定位,繼續完善政府的投融資體系,使其對基礎性公益產業的投資與政策性貸款區分開來,不與商業性金融機構的業務混同,從而改變產業政策調整成本集中于金融機構的狀況,逐步拋棄不當的行政干預行為,減少商業銀行信貸風險的發生。

（四）完善銀行的公司治理結構，健全風險管理體制

風險管理體系應該包括風險管理組織體系、評價體系、決策體系等內容，風險管理體系不僅是銀行提升競爭力的基礎和保證，而且是銀行治理機制的重要支撐。完善公司治理結構，強化董事會的決策和監督作用，在所有權和經營權分離的前提下，有效遏制內部人控制，實現對銀行經營管理層經營執行權的有效監督和制衡。建立風險管理組織架構，要以業務和部門為載體，以權利分配和制衡為中心，確立風險監控組織架構。商業銀行要堅持以客戶為中心和以市場為導向的原則，進行經營機制和公司治理結構的調整，縮短機構鏈條，徹底打破分支機構的行政性設置方式，按照經濟區域設立總分機構，建立有效的風險管理體制，實行責任到人的原則。

組織各業務部門建立風險控制的標準和管理措施，構建上下聯動的風險控制和風險管理制度體系，完善關于風險管理業務的各項規章制度。同時建立內部控制的評價制度，將內控制度的執行、監督、建立、檢查和更新等各個環節有效地連接起來。

結論

我國商業銀行風險管理戰略既要放眼國際銀行業風險管理的發展趨勢，也要立足風險管理的現實基礎，既要成為未來風險管理方向的指南，也要指導風險管理的具體實踐，既要堅持業務的持續健康發展，也要保證長期為股東創造價值。我國經濟正處于轉型時期，金融市場的發育讓不健全，商業銀行市場化的經營仍然還會受到非市場因素的影響，商業銀行面臨的風險和可能取得的收益比國際同行更加充滿不確定性，這也意味著中國銀行業的風險管理更加充滿挑戰。 

參 考 文 獻

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