淺談商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)

一、商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)的意義

二、商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)的途徑

三、商業(yè)銀行內(nèi)控文化的重要作用

內(nèi) 容 摘 要

長(zhǎng)期以來(lái),內(nèi)部控制問(wèn)題一直困擾著我國(guó)銀行業(yè),制約著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理。其最首要的、最根本的問(wèn)題在于我國(guó)銀行業(yè)還未具備良好的適應(yīng)其改革與發(fā)展需要的內(nèi)部控制文化。所以,商業(yè)銀行應(yīng)積極采取各種措施,強(qiáng)化內(nèi)控文化建設(shè),建立一個(gè)系統(tǒng)而又行之有效的內(nèi)控文化氛圍。商業(yè)銀行的股份制改革的宗旨是要把商業(yè)銀行建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。在經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型時(shí)期，內(nèi)控文化建設(shè)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)安全、資產(chǎn)質(zhì)量及信息公開(kāi)有著舉足輕重的影響，必須系統(tǒng)規(guī)劃、精心實(shí)施。的價(jià)值觀念，對(duì)事物和問(wèn)題的認(rèn)識(shí)趨于一致，增強(qiáng)相互協(xié)作，使內(nèi)控管理的各項(xiàng)工作和活動(dòng)更加協(xié)調(diào)有序。

淺談商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)

商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣、信用的特殊企業(yè)，具有高風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)效益強(qiáng)的特點(diǎn)。因此，內(nèi)控體系建設(shè)具有舉足輕重的地位。所謂內(nèi)控文化，是指內(nèi)控實(shí)施群體在長(zhǎng)期內(nèi)控實(shí)踐活動(dòng)中，逐步形成并被共同認(rèn)可、遵循，帶有價(jià)值取向、道德作風(fēng)、思想意識(shí)、行為方式及具體化的物質(zhì)實(shí)體等因素的總和，它是企業(yè)文化的重要組成部分。商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)應(yīng)以現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想為依托，以建立內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制為核心，逐步塑造和形成穩(wěn)健、規(guī)范、嚴(yán)格、科學(xué)的內(nèi)控文化理念，本著效益為重、合規(guī)為本、控險(xiǎn)為綱的內(nèi)控文化信條，為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)的意義

（一）內(nèi)控文化是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要力量

 要屹立于世界一流現(xiàn)代金融企業(yè)的行列，內(nèi)控體系的建設(shè)是必不可少的支柱。企業(yè)通過(guò)內(nèi)控文化來(lái)引導(dǎo)員工，使其在內(nèi)控合規(guī)的文化中養(yǎng)成良好的習(xí)慣，通過(guò)這種企業(yè)文化的熏陶，員工會(huì)自覺(jué)遵循并產(chǎn)生強(qiáng)大的認(rèn)同感，從而形成文化凝聚力，使員工自覺(jué)履行內(nèi)控職責(zé)，從而保證企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（二）內(nèi)控文化是商業(yè)銀行成內(nèi)部控制環(huán)境的重要支撐

 內(nèi)控環(huán)境居內(nèi)部控制體系五大要素首位。內(nèi)控文化的宣傳和培養(yǎng)可以將內(nèi)控意識(shí)滲透到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)理念、決策思想、經(jīng)營(yíng)行為和管理活動(dòng)之中，最終滲透到全行員工的言行之中，使員工的操作過(guò)程更加規(guī)范，最終在銀行內(nèi)部形成良好的內(nèi)控氛圍，使內(nèi)部控制的運(yùn)行得到有力的支撐。

（三）內(nèi)控文化是增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力的助推器

解決執(zhí)行力問(wèn)題才能確保各項(xiàng)內(nèi)控制度、程序和方法得到有效落實(shí)。而通過(guò)培育和弘揚(yáng)內(nèi)控文化，可以引導(dǎo)員工與組織的價(jià)值觀念、目標(biāo)趨向一致，理解和認(rèn)同商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和內(nèi)控意識(shí)。同時(shí)，濃厚的內(nèi)控氛圍也會(huì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)管理行為和員工的操作行為產(chǎn)生規(guī)范和約束效應(yīng)，強(qiáng)化遵章守紀(jì)和履行內(nèi)部控制職責(zé)的自覺(jué)性、主動(dòng)性，對(duì)執(zhí)行力起到強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)的途徑

（一）構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境文化，形成全員參與的內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化要從高層做起，各級(jí)行和各部室的負(fù)責(zé)人應(yīng)作為本單位內(nèi)控管理的第一責(zé)任人，樹(shù)立“發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)，安全是第一責(zé)任”的意識(shí)，全面履行對(duì)內(nèi)控工作的直接領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。將內(nèi)控管理作為日常工作的重要組成部分，關(guān)注工作中每一個(gè)時(shí)點(diǎn)，注重內(nèi)控中每一個(gè)環(huán)節(jié)。此外，風(fēng)險(xiǎn)分布于銀行的所有工作崗位，這種分散化性決定了每一個(gè)業(yè)務(wù)點(diǎn)都是操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，每一名員工都是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人，其行為的合規(guī)與否將直接決定操作風(fēng)險(xiǎn)控制的成效。因此，應(yīng)使內(nèi)控理念更加貼近于廣大員工的實(shí)際工作，形成全員參與、全面覆蓋的內(nèi)控環(huán)境。

（二）構(gòu)建內(nèi)控組織文化，界定內(nèi)控部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系

商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部控制職責(zé)分解落實(shí)到各級(jí)管理層、各個(gè)部門(mén)和崗位，明確目標(biāo)和任務(wù)，健全責(zé)任機(jī)制，組織開(kāi)展對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況的檢查和評(píng)價(jià)，推動(dòng)全行內(nèi)控管理水平的提高。各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)主動(dòng)尋求合規(guī)部門(mén)的支持和幫助，主動(dòng)提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并配合合規(guī)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估；合規(guī)部門(mén)要樂(lè)意為各業(yè)務(wù)部門(mén)和銀行員工提供合規(guī)咨詢(xún)和幫助，通過(guò)提供建設(shè)性意見(jiàn)，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供合規(guī)支持。在二級(jí)分行各業(yè)務(wù)部門(mén)、各支行級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)立專(zhuān)、兼職合規(guī)檢查員。合規(guī)檢查員要定期向內(nèi)部控制管理委員會(huì)報(bào)告工作，并接受內(nèi)部控制管理委員會(huì)的工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)檢查的統(tǒng)一調(diào)配。通過(guò)完善工作制度，建立考核機(jī)制，使各體系成員明確責(zé)任，分工協(xié)作，信息共享，定期溝通，形成監(jiān)督檢查合力。

（三）構(gòu)建內(nèi)控制度文化

1、建立內(nèi)控合規(guī)問(wèn)題庫(kù)，探索內(nèi)控管理的強(qiáng)化手段。各級(jí)行要針對(duì)近年來(lái)的案件風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和操作中存在的問(wèn)題，建立起內(nèi)控合規(guī)問(wèn)題庫(kù)。將各類(lèi)檢查出的問(wèn)題及同業(yè)經(jīng)濟(jì)案件涉及的問(wèn)題分別錄入庫(kù)中，通過(guò)對(duì)其分析、分類(lèi)，掌握違規(guī)操作到案件的演變過(guò)程，防止一般問(wèn)題向重大差錯(cuò)事故甚至經(jīng)濟(jì)案件轉(zhuǎn)化。

2、緊抓重點(diǎn)環(huán)節(jié)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)定期分析報(bào)告制度。將權(quán)限卡管理、自辦業(yè)務(wù)、大額反交易、重要崗位輪換制度等案件易發(fā)點(diǎn)和歷次檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況作為分析、檢查和整改的重點(diǎn)，積極探索識(shí)別、計(jì)量、分析和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，逐步建立起操作風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

3、強(qiáng)化教育培訓(xùn)。商業(yè)銀行應(yīng)定期組織員工觀看警示案例專(zhuān)題片，對(duì)商業(yè)銀行的新業(yè)務(wù)、新知識(shí)進(jìn)行全方位，多層次的教育，使教育培訓(xùn)成為一種常態(tài)制度。應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，樹(shù)立正面典型，對(duì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、挽回經(jīng)濟(jì)損失的典型案例給予大力宣傳和表彰。同時(shí)應(yīng)注重提高員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，不僅要員工知道怎么做，還要讓員工知道操作環(huán)節(jié)中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，尤其是對(duì)新入職員工應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)和考核，使員工不僅知其然，更知其所以然。從而促使員工增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，合理規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。

 三、商業(yè)銀行內(nèi)控文化的重要作用

首先，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行產(chǎn)生健全的治理結(jié)構(gòu)的土壤。商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的核心問(wèn)題是確定銀行內(nèi)部的利益主體及利益主體之間的關(guān)系如何組合等問(wèn)題。對(duì)這一系列問(wèn)題只有依托銀行員工對(duì)同一理念的認(rèn)同后，才能在將實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)變?yōu)槊课粏T工的自覺(jué)行為，即變被動(dòng)接受為主動(dòng)實(shí)現(xiàn)，才能解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問(wèn)題，才能有效提升企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率。

 其次，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)能夠充分發(fā)揮作用的前提。缺失內(nèi)控文化就會(huì)使銀行員工失去了共同的理念與追求，對(duì)各種制度表現(xiàn)出了冷漠、應(yīng)付甚至排斥、抵觸，導(dǎo)致完好的制度得不到貫徹和落實(shí)，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)。

 其三，內(nèi)控文化是對(duì)治理結(jié)構(gòu)自覺(jué)的補(bǔ)充和完善。各項(xiàng)制度都有失效的時(shí)候，而當(dāng)制度失效時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)靠的就是內(nèi)控文化的“覺(jué)悟”作用。構(gòu)建內(nèi)控文化，在企業(yè)中形成共同的人生觀和價(jià)值觀，就可以使員工視企業(yè)為自己的家，愿意為其出全力。

其四，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)不斷創(chuàng)新與完善的源泉。只有在優(yōu)秀的內(nèi)控文化指引下，商業(yè)銀行員工才能產(chǎn)生依賴(lài)、合作、誠(chéng)信，才能使條條框框的制度變成扎根于員工心目中的內(nèi)在要求，才能創(chuàng)造出生機(jī)勃勃富于創(chuàng)新的良好氛圍，才能催生出新的、更適合于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的治理結(jié)構(gòu)。

參 考 文 獻(xiàn)

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