結合會計工作淺談公司財務管理對策研究

目 錄

一、內容摘要…………………………………………………………2

二、公司財務管理存在的問題………………………………………3

（一）公司的費用報銷問題…………………………………………3

（二）財務部內部管理的不健全……………………………………4 

(三)稅收管理問題………………………………………………… 5

三、對策研究…………………………………………………………6

（一）費用報銷問題對策……………………………………………6

（二）財務部內部管理問題的對策…………………………………8

（三）稅收管理問題對策………………………………………9

參考文獻………………………………………………………………11

內 容 摘 要

一、公司財務管理存在的問題

（一）業務員的費用報銷問題

（二）財務部內部管理的不健全

（三）稅收管理問題

二、對策研究

（一）費用報銷問題對策

（二）財務部內部管理問題的對策

（三）稅收管理問題

結合會計工作淺談公司財務管理對策研究

建立現代財務管理制度是企業改革的根本出路。企業必須重視財務管理而在企業管理中更要重視財務管理的作用，明確財務管理的最重目標和財務管理的發展。財務管理是企業組織財務活動和處理財務活動中所發生的財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的一個重要的組成部分，是企業對其資金的形成、分配、消耗、補償等進行計劃、組織、核算和監督等工作的總稱。

一、公司財務管理存在的問題

（一）公司費用報銷問題

由于地州業務較多，所以業務人員經常出差，對于出差費用報銷雖然有明確的規章制度，但仍然有一些漏洞。很多人出差一兩天就打電話來財務部借錢，理由是改變出差計劃，延長出差時間，總經理同意之后就要求財務部將差旅費打到出差人員工資卡上。日常費用報銷有很多出現不實報銷，例如購辦公用品，所購數量及金額和實報的不相符，出現這種情況的原因主要是沒有人對所購物品進行清點，導致多報或瞞報。

（二）財務部內部管理的不健全

首先，公司基本存款賬戶規定提取備用現金限額，總經理就經常將對公賬戶上的錢以勞務費的名義轉到個人賬戶上再取出，這是現在很多公司普遍使用的手段。

 其次，資金短缺，融資困難是一些小微企業常有的現狀，這些小公司由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約公司的發展。

再次，管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，公司典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，公司的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。公司沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，公司管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

 最后，管理基礎薄弱，內部控制不嚴格。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重 。

 （三）納稅管理問題

 首先，有些公司領導會將他自己的個人費用以差旅費的名義報銷，公司的費用項目自然就增加了，財務報表中的支出項目就增加了從而降低了應納稅額；年終公司要繳納營業稅，按照本年的營業利潤為依據，然而總經理會將本年的收入推到第二年，降低公司營業稅納稅所得額。

其次，公司日常財務核算不健全，導致在稅管方面造成嚴重的不確定性，且發票管理也相對薄弱，公司絕大多數業務往來時，采取白條或收款收據收款，有的直接開成固定發票額，從而造成收入體外循環，致使發票管理沒有有效發揮控稅效應。

最后，稅收管理管理人員的素質有待提高。

二、對策研究

 （一）費用報銷問題對策

 （1）差旅費報銷問題對策

公司員工出差前必須填寫出差計劃表，總經理嚴格審核出差人員出差計劃實施情況，不經批準不準隨意更改出差計劃，更不能以更改計劃為由借款。財務部應對出差報銷限額做出相關規定并附報銷流程圖，出差人員應嚴格遵循報銷程序及報銷限額進行實實報銷，應將出差報銷做分類列出，大致分為：餐飲報銷，車費報銷，住宿報銷，接待費用報銷，每項報銷應規定最高限額，報銷發票必須一一對應，不可以相互混淆。

 報銷環節不能特殊化，所有報銷必須交由財務部核實，不能直接交由總經理審批，作為總經理應該進行有力的監管，凡是沒有財務主管簽字的報銷不能進行審核，統統退回財務部。會計主管應該做好監督工作，監督會計人員以及出納的執行情況。

（2）日常費用報銷問題對策

日常費用主要包括電話費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費、資料費等。對這些費用的報銷財務部應做出相關的報銷制度及流程。 

為了合理控制費用支出,辦公費、低值易耗品由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。該負責人應對所購辦公用品進行盤點核實，核實無誤后在報銷單上簽字認可，財務部方可對其進行報銷處理。

報銷人報銷的任何費用都必須取得相應的合法票據方可報銷，填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。報銷單嚴格按照規定填寫完畢后，先到財務部由會計復核，復核無誤后須有主管部門負責人審核簽字，最后由總經理審批。報銷人憑簽批完成后的單據到出納室方可辦理報銷手續。

（二）財務部內部管理問題的對策

首先，財務部是企業資金流通的中轉站，負責資金的預算決算和執行，關系著公司經營運作的快速與否。所有財務人員必須具備專業的財務知識，熟練掌握財務基本技能，堅守會計職業道德。

其次，高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。

再次，加強應收賬款的管理。應收賬款發生后，公司要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使公司蒙受損失。 

 第四，在新的財務管理模式下，應制定一套適應企業自身特點和管理需要的內部財務管理制度。為了使企業財務管理工作有章可循，需要建立的財務管理制度有：①財產物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產物資的購入、收發、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的有關手續與管理制度；固定資產、低值易耗品、包裝物等的使用、維護、修理制度；貨幣資金的收付手續和牽制制度；定期和不定期的財產盤存制度。②明確崗位責任制。依照公司章程和內部崗位責任制，明確劃分公司中經營管理層、財務部門和各職能部門的財務管理職權范圍，實現財務管理的高效、有序運行。③財務管理基本業務程序制度。包括制定本行業的財務核算管理辦法，負債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法，應收賬款的登記、核對、清理、保管制度，投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度，成本費用計算與分攤辦法，費用開支審批程序等。 

第五，應加強領導、統一思想、提高認識。加強宣傳和教育，通過宣傳和教育使企業的經營者及財務人員都能充分認識到建立健全企業內部財務管理制度的重要性、必要性和現實意義，要消除制度越健全，對企業領導者制約越大的錯誤認識，從而端正思想。

最后，加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。

（三）稅收管理問題對策

首先，要加強公司的費用報銷管理，財務人員尤其是出納，要把好報銷關，認真審核原始憑證，所有報銷憑證必須符合會計準則。所有報銷發票必須與所報銷項目相符，例如，差旅費報銷必須是車票或機票、住宿、餐飲等發票，其他發票一律不予受理。

其次，財務主管要認證履行會計職責，出具真實完整的會計報表，嚴格審查報表多列支出少列收入行為，監督報銷中發票的濫竽充數。

再次，建立有效的培訓機制，督促企業提高財務核算水平。投資者既對企業的經營管理起著主導性作用，又制約和指導著企業的發展，如核算不實、建賬不實、賬目不全等情況，致使企業財務管理混亂失真。

最后，要求會計科目設置合理，立賬內容要嚴格區分，工程結算收入要合理確認，工程結算的總金額便決定了公司的營業稅的多少，所以要嚴格確認。

 財務管理是有利于中小企業建立現代企業制度、強化財務管理、提高經營效率和財務會計信息質量,還有利于中小企業防止錯誤和舞弊。規范中小企業內部控制制度 ,不僅有利于促進中小企業又好又快的發展 ,還有利于改善我國內部控制現狀,完善內部控制制度。因此,研究中小企業內部控制問題及對策具有理論和現實意義。財務管理作為企業經濟管理的重要手段,建立并完善企業財務管理是深化企業財務改革、建立現代企業財務制度的關鍵。完善企業財務管理,已成為當前各界關注的話題之一。

參考文獻

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