國有施工企業(yè)資金管理改進措施探討

目 錄

1．內容摘要

1．引言

2．影響施工企業(yè)資金緊張的因素

2.1外部因素

2.2內部因素

3．改進國有施工企業(yè)資金管理的措施

3．1推動國有企業(yè)上市，拓展融資渠道

3．2實行集權式資金管理，建立財務結算中心制度。

3．3靈活運用資金結算工具，實施“超級網(wǎng)銀”結算方式。

3．4推行全面預算管理，強化資金預算管理。

3．5加強工程進度管理

3. 6合理利用聯(lián)營合作企業(yè)信用資金

3. 7加強應收賬款的管理。

3. 8公司總部建立物資設備采購供應中心。

4．結語

5. 參考文獻：

內 容 摘 要

隨著國家宏觀經(jīng)濟經(jīng)策的調整，信貸緊縮，建筑市場競爭激烈，工程墊資越來越多，工程款拖欠率居高不下，國有施工企業(yè)籌資渠道單一，建筑企業(yè)面臨的資金困難日益顯現(xiàn)。結合建筑施工企業(yè)的特點，就如何改進國有施工企業(yè)資金管理進行一些探討。

國有施工企業(yè)資金管理改進措施探討

1．引言

隨著國家宏觀經(jīng)濟經(jīng)策的調整，信貸緊縮，建筑施工企業(yè)面臨的資金困難日益顯現(xiàn)。國有施工企業(yè)籌資渠道單一，建筑企業(yè)面臨的資金困難日益顯現(xiàn)。

2．影響施工企業(yè)資金緊張的因素

2．1外部因素

2．1．1目前建筑市場招標普遍要求投標單位投標前要繳納投標保證金、誠信保證金等，中標后要提交履約保函（開具銀行履約保函要提交10%-20%履約押金）、預付款保函（押金10%-20%）、有些工程項目還需提交履約保證金（合同金額的10%）、民工工資保證金、安全生產風險保證金、低價風險金（根據(jù)項目大小要求提交的低價風險金金額幾佰萬至幾仟萬元不等），凡此種種造成施工單位大量資金沉淀在銀行或建設單位，不能動用，占用了公司正常的生產周轉貸款資金。

2．1．2國有施工企業(yè)籌資渠道單一，金融機構信貸機制不夠完善，企業(yè)籌資困難，銀行貸款財務風險大、限制條件多、籌資數(shù)額有限，由于金融機構對企業(yè)的貸款多是短期借款，但施工企業(yè)資金周轉的周期較長，往往貸款期限屆滿，資金未能完成周轉，公司不得已還要借新債還舊債。

2．1．3建設資金不能及時到位，在建工程墊資現(xiàn)象普遍存在，有的工程項目墊資資金甚至超過50%，除了交10%的履約押金外，建設單位只按完工產值的60%--80%支付價款。

2．1．4近年來，各地建設單位紛紛采用三方監(jiān)管資金，業(yè)主要求施工單位要先投入資金進行前期生產準備等工作，但項目生產期間不允許從項目部賬戶調回總部資金，施工單位總公司無法調劑項目部資金，項目資金使用效率低下，導致銀行貸款居高不下，財務費用有增無減。

2．1．5建設單位拖欠施工單位工程款項嚴重，項目完工后建設單位長期不組織驗收，不進行竣工結算，長期拖欠施工單位工程款。

2．1．6目前建設單位多為非經(jīng)濟實體的政府臨時機構，人員變動頻繁，且大部分建設單位兼有行政職能，施工單位將難以催討的工程款訴之法律，勝訴后也往往難以執(zhí)行。

2．2內部因素

2．2．1建筑業(yè)市場競爭激烈，僧多粥少，能到手的項目少，企業(yè)贏利空間不斷縮小，成本管理水平不高，虧損嚴重。

2．2．2建筑施工企業(yè)原有資金偏少，資金使用計劃性不強，經(jīng)常出現(xiàn)青黃不接的局面。

2．2．3施工項目多，資金分散，施工單位一般每年有十幾個項目，項目跨地域分散，每個項目部開立了3-4個賬戶，按每個賬戶的沉淀資金余額10萬元計，加起來便閑置資金400萬元以上，如果項目再多一點，資金閑置之巨便可想而知。如此便削弱了企業(yè)總部資金的調控力度，無法發(fā)揮資金集約性優(yōu)勢，有的總公司內部各單位之間往來款項拖欠嚴重，總公司難于清欠，還有的施工企業(yè)內部單位，當經(jīng)營狀況好的時候，自行其是，總想擺脫公司總部的監(jiān)督、控制，當經(jīng)營狀況惡化時，又想尋求公司總部資金的支持。

2．2．4合同管理工作力度不強，該結算的款項漏結或未及時結算，應調價補差、索賠的項目未能及時辦理等；工程項目部資金管理計劃不強，超支付施工班組資金等。

對于市場外部環(huán)境因素影響，施工企業(yè)應聯(lián)合起來積極向政府相關部門或建筑行業(yè)協(xié)會反映和呼吁，爭取政府宏觀政策支持、規(guī)范市場行為，企業(yè)集團要抱團發(fā)展，優(yōu)勢互補。而對于施工企業(yè)自身管理存在不足等原因影響施工企業(yè)資金短缺，建筑施工企業(yè)如何能在市場經(jīng)濟的激烈競爭中立于不敗之地,要如何加強施工企業(yè)資金管理，提高資金利用效率，防范企業(yè)因資金鏈斷裂而破產，保證企業(yè)健康運營、正常生產是當前國有建筑施工企業(yè)值得研究的問題。

3．加強和改善國有施工企業(yè)資金管理的措施

3．1推動國有企業(yè)上市，拓展融資渠道

資本市場是金融市場的重要組成部分，目前除了少數(shù)幾家上市公司外，相當一部分國有企業(yè)都缺乏借助資本市場尋求發(fā)展的有效途徑。推動國有企業(yè)上市，利用資本市場尋求發(fā)展，不僅可以使企業(yè)在一定程度上拓展融資渠道，而且也是企業(yè)規(guī)范管理和運作的重要手段。

3．2實行集權式資金管理，建立財務結算中心制度。

財務結算中心把財務公司的運作機制引入企業(yè)內部，對整個企業(yè)的資金實行統(tǒng)存統(tǒng)貸管理。它利用企業(yè)內部所屬單位資金收支的時間差，把分散在企業(yè)各部分的資金集中起來，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一分配和統(tǒng)一使用。對外，由財務中心實行統(tǒng)一賬戶，統(tǒng)一對外結算，統(tǒng)一存款、貸款；對內，財務結算中心提供內部轉賬支付、內部存款、內部貸款業(yè)務。企業(yè)所屬單位統(tǒng)一在財務結算中心開戶，企業(yè)所屬單位相互提供的服務直接通過結算中心劃撥或內部轉賬結算，多余的資金可存入結算中心按時計息，資金缺乏時可向結算中心借款。實踐證明，財務結算中心在企業(yè)集中資金管理方面發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，它能強化資本經(jīng)營意識，盤活存量資金，降低財務費用，提高資金的使用效率，達到資金優(yōu)化配置的目的；另一方面，有利于加強對下屬單位資金的管理，控制不合理的開支，避免重大資金流失。

3．3靈活運用資金結算工具，實施“超級網(wǎng)銀”結算方式。 

目前部分銀行已推出了“超級網(wǎng)銀’業(yè)務。“超級網(wǎng)銀”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機構在各地的資金匯兌業(yè)務虛擬在一個總賬戶下運行，減少了跨省同行資金調度，減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金�！俺�級網(wǎng)銀”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量，有利于資金決策，加強了對資金的統(tǒng)一調度和調劑能力，降低了財務風險。

3．4推行全面預算管理，強化資金預算管理。

資金預算是資金管理的基礎，是實現(xiàn)資金良性循環(huán)的首要環(huán)節(jié)。有效的資金預算制度能為企業(yè)提高資金使用效率、促進有效使用資金打下良好的基礎。在集權制資金管理體系下，資金預算的授權、審批和考核權利都應集中在公司總部的財務預算管理機構，如財務預算管理委員會。預算的編制和執(zhí)行可采用自上而下、再由下而上的模式由總部的資金管理部門領導進行。資金管理部門根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略制定年度預算總目標，并層層細分至各下屬預算責任單位，各責任單位根據(jù)自己實際情況進行調整并反饋到資金管理部門。經(jīng)過多次反復、達到平衡后，資金管理部門將最終資金預算報預算委員會審查通過后方可正式執(zhí)行。責任部門在執(zhí)行預算過程中，需按月上報執(zhí)行情況并加以說明，由資金管理部門匯總各部門資金使用情況，跟蹤分析（尤其是重大的、例外的項目分析）并及時反饋信息。如因實際情況變化，需對預算進行調整，嚴格按照逐項申報、審批制度，由預算責任部門提出申請，資金管理部門提出調整意見，預算委員會審批。同時，建立嚴格的監(jiān)督和考核制度，對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標準。最后，資金管理部門應對各責任單位實際執(zhí)行預算的情況進行考核評價。

總之，企業(yè)的一切收支都納入預算管理，把預算管理貫穿于生產經(jīng)營的全過程，發(fā)揮預算對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標全過程的控制和協(xié)調作用，只有這樣才能確保資金的合理使用。

3．5加強工程進度管理

工程的工期、速度是施工企業(yè)流動資金管理的動力。早投入,早產出,不僅是施工企業(yè)效益的源泉,也是資金輸血的最大的動力。

3. 6合理利用聯(lián)營合作企業(yè)信用資金

搞好聯(lián)營企業(yè),配套經(jīng)營,使資金管理增加新的血液。一個工程項目決不是一家施工企業(yè)可以完成的,只是一個承包商而已。如工程用料,要材料商配合,大型設備要機械租賃商配合,裝修工程要裝飾企業(yè)配合,勞動力要建筑隊伍配合,缺誰也不行。作為工程配合的實體,都存在資金往來關系,可做的工作很多,潛力也很大,怎樣吸取新的資金血液,一般的作法是:①絕對不搞預付資金;②以完成產值為依據(jù)分期支付；③合理利用信用政策、質保金條款等。

3. 7加強應收賬款的管理。

關注應收款項是否應收未收或緩收，在建項目簽證、計價是否及時，資金是否及時回籠，已完工項目是否及時辦理相關竣工資料。加強對各項拖欠款的清理和催收工作，逐項逐筆建立臺賬進行管理，落實專人負責，實行責任制管理。做好施工過程各種資料取證和簽證工作，防止已完工程久拖不驗、久拖不決。

3. 8公司總部建立物資設備采購供應中心。

施工企業(yè)各工程項目所需采購的材料、設備需求量大，可利用集中采購，集中招標優(yōu)勢，降低采購價格，合理利用信用購銷政策，減少資金需求，還可合理調劑拆借被建設單位三方監(jiān)管的資金。

4．結語

我國國有企業(yè)的現(xiàn)實決定了集中制是資金管理的首選模式。而如何實現(xiàn)集權制的資金管理，有賴于企業(yè)設置相應的組織機構、暢通信息傳遞、落實預算管理、健全決策機制以及加強監(jiān)督。只有這樣，國有施工企業(yè)才能真正發(fā)揮集中制資金管理的優(yōu)勢，提高整個企業(yè)的資金利用效率，促進整個企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

參 考 文 獻

[1]高玫. 大中型國有企業(yè)集權式資金管理的必要性及實現(xiàn)途徑[J]. 財會通訊. 2004.12