農村信用社貸款風險及其管理

目 錄

一、農村信用社貸款風險種類。

二、農村信用社貸款風險成因。

三、農村信用社貸款風險的管理與控制。

四、結論。

內 容 摘 要

農村信用社立足農村，服務“三農”處于農村金融最基層。因長期傳統觀念束縛,資產業務幾乎全是貸款業務，因而信用社的經營風險主要是指貸款風險。所謂風險是指收益或損失的不確定性。因此，農村信用社貸款風險是指由于各種因素發生變化而對信用社貸款資產帶來的影響，從而導致貸款資產價值甚至企業整體價值發生波動的可能性。這種波動性包括兩個方面：一是收益的波動性；另一方面是貸款資產損失的波動性，是指貸款本金和利息是否能夠按期收回的可能性。因而衡量農村信用社貸款風險的標準應是指貸款本息按期收回的把握程度。收回的把握性越大，風險程度就越小，收回的把握性越小,風險程度就越大。

農村信用社貸款風險及其管理

 

農村信用社立足農村，服務“三農”處于農村金融最基層。因長期傳統觀念束縛,資產業務幾乎全是貸款業務，因而信用社的經營風險主要是指貸款風險。所謂風險是指收益或損失的不確定性。因此，農村信用社貸款風險是指由于各種因素發生變化而對信用社貸款資產帶來的影響，從而導致貸款資產價值甚至企業整體價值發生波動的可能性。這種波動性包括兩個方面：一是收益的波動性；另一方面是貸款資產損失的波動性，是指貸款本金和利息是否能夠按期收回的可能性。因而衡量農村信用社貸款風險的標準應是指貸款本息按期收回的把握程度。收回的把握性越大，風險程度就越小，收回的把握性越小,風險程度就越大。

一、農村信用社貸款風險種類

農村信用社隨著經濟發展而發展,隨著時間推移而變遷。在長期的資產業務經營中堆積了較多的貸款風險。其風險種類主要表現為以下幾種：

1、道德風險。主要指信用社工作人員責任心不強，違背職業道德甚至以貸謀私，以權謀私給信用社信貸資產造成損失的可能性。主要表現為：一是工作人員責任心不強，對擔保抵押物的審查不嚴，對中介機構評估的抵押物價值與實際價值相背離的情況聽之任之，最終造成物不償貸的差額損失。二是個別工作人員為謀私利，以原則作交易，明知借款人經營不善或資不抵債仍然繼續貸款甚至壘大戶致使貸款有去無回，形成呆滯或呆帳。三是信用社對洗錢詐騙行為防范不力或內外勾結，給犯罪分子以可乘之機，最終形成貸款損失。四是信用社“重放輕管”“重放輕收”貸款放出后疏于管理，失去控制而形成呆帳。

2、政策風險。主要是指由于各種經濟政策和財政稅收政策調整給借款人帶來重大經營影響，間接給信用社造成貸款損失的可能性。80年代初期，農村推行聯產承包責任制后，相當部分集體農貸、集體經濟組織貸款的債務無法落實，債權懸空，形成了信用社呆帳。隨著市場經濟體制的完善和深入，鄉鎮企業和城鎮中小企業、集體企業相繼轉型或改制，地方政府或企業逃廢債務形成債權懸空即使是債隨物走也因抵債資產嚴重縮水而形成大量的呆帳貸款。根據我國可持續發展的要求，在產業調整政策的沖擊下，原來的小煤窯、小鋼鐵、小火電等企業關停并轉，使信用社貸款資產難以保全。

3、市場風險。主要指借款人在投資決策時或在生產經營中因市場行情變化致使生產經營無法繼續維持或嚴重虧損，給信用社造成貸款損失的可能性。在市場經濟的時代，市場瞬息萬變，無疑給業主和信用社的決策提出了更新更高的要求。特別早在市場競爭更加激烈的時代，預先不可知曉的各種因素和可能導致的后果更難預測，因而形成損失的可能性也就越加增大。

4.經營風險。主要是借款戶（企業或業主）經營管理不善，出現嚴重經營性虧損或嚴重資不抵債，致使信用社貸款無法收回造成損失的可能性。有的借款初期雖然經營正常，但由于業務盲目擴張與自身經營管理能力極不相適應，出現較大額度的經營虧損，形成資不抵債，使企業關停、倒閉或破產。當企業喪失還款能力后，有的故意轉移或變賣抵押物，使金融部門的貸款無著落。

二、農村信用社貸款風險成因

農村信用社貸款風險居高不下，不良貸款不降反升是勿容否認的客觀實事。貸款風險的形成是各個時期、社會經濟現象在信用社的綜合反映,是內外部主客觀因素的集中反映。因此，信用社貸款形成的原因歸納起來有以下幾種情況：

1、政府越位

為“三農”服務是農村信用社的特定目標。可是作為追求效益的農村信用社來講，其目標函數與政府的目標函數是不同的一旦目標的選擇不是基于市場充分發育基礎上的內生型選擇，而是一種外生型選擇即政府行政推動的制度性設計，就會不可避免地與農村信用社的“四自”要求發生沖突。如1999年將農村合作基金會移交給農村信用社就是典型的事例。這不僅是政府的嚴重越位表現，而且更是嚴重的風險轉移。實際中，相當部分的信用社、信用聯社從此背上沉重的包袱，貸款風險越積越多，經營虧損越來越大。我國現階段農業是弱質產業，還款保證較低，但由于政策性需要農村信用社發放這類貸款，有的借款人明知還不上也要去借，因為他們預期這筆貸款勿需償還。在農村誠信度不高的情況下，很容易誘發逃賴貸款的“羊群效應”在一些地方，甚至出現強迫信用社放款的現象，信用社貸款的獨立性嚴重被削弱。有些鄉鎮財政緊張的地區，信用社異化為財政源頭地方政府除了向信用社貸款項目外，還大量地以鄉、村干部或農戶名義從信用社貸款用以彌補財政赤字或用于繳納稅費，發工資或其他支出。以上情況表明，政府對信用社的干預是難避免的，這些行為多注重政治目的或局部社會效益，忽略貸款本身的經濟效益和資源配置功能，貸款的保障程度十分低下，因而導致貸款風險增加。

2.內控缺位

農村信用社貸款風險主要集中在縣區聯社一級。這種“頭重腳輕”現象是由于行社脫勾以來基層社信貸決策權力上收，上級管理權力下放，“一收一放”使區（縣）聯社決策權力過于集中的必然結果也是聯社產權不明確，缺乏內部監督與控制，個人說了算的家長制所帶來的不良影響。可想而知，在沒有監督制約的權力下,是很難把好貸款發放關的。這是聯社貸款風險增加不可忽視的重要原因。

信用聯社內控缺位主要表現在兩個方面：

一是監事會形同虛設。行社脫勾后，縣（區）聯社進行了合作制規范，從過去的純管理型變成了經營管理型。在理論上明確了三會制度，即社員代表大會、理事會、監事會。應當說監事會是聯社內部監督機制的靈魂。但是，由于長期形成的舊體制、舊觀念和行業管理不到位的原因，使監事會幾乎形同虛設，沒有發揮作用也不可能發揮作用。聯社監事會及監事長由社員代表大會直接選舉產生，本應對社員代表大會負責并獨立發揮監督職能，但實事上一般由聯社總稽核（或稽核科長）兼任，而強調對聯社主任負責，這種理論要求與實際強調的相互錯位，必然限制監督作用的正常發揮。監事長對主任自然不能理直氣壯的對聯社重大問題和涉及主任決策的事項進行有效的監督。

二是內審部門有職無權。縣（區）聯社都設立了稽核，監察等內審部門，這些部門對基層信用社的管理和監督發揮了積極作用，因而基層信用社所出的問題更少，貸款風險也更分散但聯社內審部門對聯社本身重大決策的監督卻是無可奈何。其根本原因是內審部門對這些環節的監督有職無權，有些實情不能查，不敢查，更不能處。否則裁判可以換人。其次，在監督的過程中，還沒有賦予內審部門的權利，對查出的問題，只能交由聯社處理，無論是處理的及時性還是有效性都必將受到很大影響。

3、制度錯位

良好的制度是實現企業價值的不可替代的資源。農村信用社信貸管理過程中，無章可循的盲點隨處可見，有制不依的行為屢禁不止這種信貸制度的低效性，使信貸管理工作處于較為被動的局面，與市場經濟體制下的現代企業制度要求不相適應。一是在制度設計上的低效性，信貸制度不健全、不系統、不配套、不及時，貸款業務中存在大量盲點。一人承擔不相容職務的現象相當普遍,貸前調查、貸時審查、貸款審批、貸后檢查集于一身，使貸款人員失去了責任和紀律約束，極易誘發道德風險。有的地方還大張旗鼓地實行包放包管包收的“三包”責任制，這種包法某種程度上否定了制度的效應,與現代企業制度相悖。同時，在大額貸款的決策上更是無章可循。信用社大額貸款從表面上看是民主管理集體決策，決策小組成員名義上是一人一票，但實際上組長的一票往往相當于其他成員的幾票，以家長制，一言堂為表現的少數人控制現象十分嚴重民主性的缺失，往往意味著科學性的欠缺，不可避免的造成和擴大貸款風險。二是在信貸制度執行上的低效性。制度寫在墻上，掛在嘴上，應付檢查，貸款過程中違背信貸政策原則和制度規定的行為屢見不鮮。比如按資產負債比例管理規定，單戶企業貸款不得超過資本金一定比例，但在實踐中，超過比例規定的貸款大戶越來越多，風險越來越集中，有的為了逃避追究，想方設法滿足企業要求介紹貸款，在同一轄區內的企業多頭貸款達到十分驚人的地步。這些問題既與信貸人員的素質有關，也與制度觀念淡薄，內部控檢查處理不力有關系。

4.管理脫位

農村信用社的信貸管理十分落后，其根本原因是信用社的信貸隊伍素質仍然十分低下。長期以來，信用社對信貸員的配備要求幾乎是沒有明文規定的，平時的學習培訓很少，連正常的信貸工作會議也不多，因而大多信貸員的素質和所掌握的信息與信貸風險管理的要求不相適應:一是信用社貸款風險觀念落后，在貸款的調查和審查中，幾乎沒有搞深入細致的調查評估工作，忽視作為第一還款來源的現金凈流量分析，忽視企業資信狀況分析，片面注重擔保抵押，使大量貸款因無還款來源而形成雙呆或難以處置的抵貸資產。在不良貸款處置過程中，大量使用借新還舊，收息換據，債務置換的辦法，將本來有問題的貸款通過這些手段轉為正常貸款。二是在貸后檢查監督上落后，“三查”流于形式，調查不深入，內容不完整，結論不明確，審查作用發揮不夠，往往基于形式上或資料的審查貸后檢查不及時、不到位，致使風險增大。比如房地產開發貸款，最新以開發土地抵押獲取貸款是可以理解的，但是隨著項目開發完畢，房屋相繼出售給業主，土地所有權實現轉移這時信用社貸款理應如數收回，否則作為抵押物的土地因分割給業主而貸款風險自然增大但在實踐中房地產開發企業貸款不降反升，貸款越來越多,這種情況是信貸管理不到位重放輕管重放輕收的直接后果。

三、農村信用社貸款風險的管理與控制

隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善和加入WTO后與國際慣例接軌的深入，農村信用社的貸款風險管理必須沿用全新的理念，用系統、科學的制度方法和手段對貸款風險進行識別、預警和處置，增強信用社貸款風險的自我防范、自我控制和自我化解的能力，促進農村信用社健康穩定發展。

國務院（2003）15號《關于深化農村信用社改革方案的通知》及國辦發（2004）6號《關于進一步深化農村信用社改革試點的意見》按照明晰產權關系，強化約束機制，增強服務功能，國家適當支持，地方政府負責的總體要求，確定了深化信用社改革應遵循以下原則：一是按照市場經濟規則，明晰產權關系，促進信用社法人治理結構的完善和經營機制的轉換，使信用社成為自主經營、自我約束、自我發展、自擔風險的市場主體；二是按照為三農服務的經營方向，改進服務方式，完善服務功能，提高服務水平；三是按因地制宜，分類指導原則，積極探索和分類實施股份制、股份合作制、合作制等各種產權制度，建立與各地經濟發展、管理水平相適應的組織形式和運行機制；四是按照權、責、利相結合的原則，充分發揮各方面積極性，明確信用社監督管理體制，落實對信用社的風險防范和處置責任。

根據這一要求，農村信用社的風險管理特別是貸款風險管理與控制，應按照市場經濟的要求和規則，在內部機制的建立和完善等各方面狠下功夫。

內部監督機制。

農村信用社貸款風險的形成源頭是貸款的發放。因而把好貸款發放關是信用社信貸風險防范的首要任務。按照市場經濟的要求，無論信用社采取股份制、股份合作制、合作制等何種體制，必須建立一套與信用社自身經營管理相適應的內部監督有效機制，這是把好貸款發放關的根本保障。

一是在組織上要盡快完善縣級聯社的“三會”并充分發揮作用。真正建立社員（或股東）代表大會-理事會-監事會“三駕馬車”并駕各驅，相互獨立，相互制約的內部運行機制監事會實行垂直領導是充分發揮內部監督作用的有效方法,有利于把貸款風險解決在萌芽之前，做到事先防范。

二是認真貫徹《商業銀行授信業務盡職調查指引》要求，建立嚴格的授信風險垂直管理體制。設立各級授信管理部門，把授信風險管理部門與授信業務發展部門在行政的管理主線區別開來，真正從組織上達到互相制衡。將所有企業貸款等授信業務審查都集中由信貸審查委員會集體審查，并與行長（主任）的一票否決權形成相互制約機制。

三是實行三權分立的貸款審查組織構架。按照內部管理控制的不相容職務分離原則，建立信貸制度制定權貸款發放執行權風險貸款處置權三權分立的貸款審查組織構架。貸審會和信貸部行使信貸制度制定權負責制定、修改各項信貸政策和信貸制度，規范各項授信業務的標準和流程，并負責對制度執行情況的監督檢查。信貸業務審查部行使貸款發放執行權負責信貸業務的貸前調查、貸后檢查、跟蹤管理和貸時審查并向有權審批人做出報告。資產風險管理委員會和資產管理部門行使風險貸款處置權和不良貸款的清收及對形成不良貸款原因的調查和追究。

2、制度約束機制。

信用社的貸款風險管理控制要盡快實現三個轉變即：事后處置向事前防范轉變；舊觀念向新型的風險管理理念轉變；人為操作向風險管理的制度化轉變。制度約束機制包括三個方面的含義：一是要盡快建立和完善信貸管理及風險處置的規章制度，包括信貸工作崗位責任制、貸款的審批發放制度、貸后檢查管理制度、跟蹤制度、風險貸款的管理處置制度等各項規章制度；二是建立制度的層次要具有相當的權威性和可行性。大量的實事表明,信用社更適合依靠上級管理部門制度的效應。因此，要從信用社加強行業管理的角度出發，盡快推出一系列行之有效的信貸管理制度及操作程序指引，以便基層信用社和聯社有章可循，可制可依。三是要盡快完善制度執行的保障機制。充分發揮聯社監事會及監督保障部門的職能作用，充分發揮上級行業管理部門的職能作用，保證各項制度的貫徹執行對違章操作的行為要采取果斷措施，堅決糾正，以免事態的發展和不良后果的擴大。其次還要對管理監督不力的行為予以追究，加強各自的責任心，事業感教育，使信用社人人都有風險防范意識，促進穩健經營。

3、風險預警機制。

加強內部管理，提高經營水平。農村信用社應樹立內控優先的經營思想，適當建立一套責權分明、平衡制約、規章健全、運行有序的內控機制，把經營風險降到最低限度。要構建金融機構風險預警機制，運用科學的指標體系，量化信貸資產的風險程度，為各級管理和決策部門提供具有參考價值的準確信息。為了更全面準確地反映農村信用社和縣聯社的資產風險狀況，應從以下三個方面設置和完善指標體系：一是反映信用社信貸業務經營狀況的指標體系；二是反映信用社風險狀況的指標體系；三是反映信用社風險資產處置進度的指標體系。把信用社的信貸風險的事后分析，變為適時報警制度，一旦出現風險預警可以更為有效地防范和化解。

4、保險與補償機制。

農村信用社的服務方向是為三農服務，其貸款流向主要是向農業產前、產中、產后提供信貸資金。由于農業產業在我國現階段仍是弱質行業，因而貸款的風險保障要比其他行業更低。特別是近年來我國正推行農業產業結構調整，相繼出現“承包大戶”和“產業化基地”等新興的市場主體，然而農業項目的生產周期較長，流動資金已經成為發展的瓶頸。特別是業主們所經營的土地屬承包性質，農村房屋是臨時建筑物，往往沒有所有權，不能辦理抵押貸款，使信貸融資成了無米之炊。雖然業主的農產品預期收益不菲，但由于農產品流動性和保管上的特殊性，也使抵押無法落實，此種情況下得不迫使農村信用社創新傳統的抵押擔保方式，向農業投入信貸資金，就其風險是可想而知的。為了扶植農業的健康發展，促進農村小康社會的建成，農業投入的風險由農村信用社獨家承擔是不盡合理的。因此，要根據農村的實際需要，適時推出農業保險的保障制度，一則保障農民的利益免受損失，二則保障農村信貸資金的安全性，又有利于保護和調動信用社信貸資金真正向農業轉移的積極性。

在信用社內部要充分建立和完善信貸風險補償機制。使信用社經營風險逐年得到化解。一是信用社經營觀念必須樹立以資本金為核心的業務擴張觀念。按照巴賽爾協定要求，銀行資本充足率需達8%以上因而信用社信貸資產業務也不能無限制的講求擴張，要根據資本狀況適度擴張；二是加強經營管理，提高經濟效益，按照財政部門的呆帳貸款稅前扣除辦法，加快核銷貸款的步伐，盡快化解信貸風險。三是改呆帳準備金差額提取辦法為年度法定提取呆帳準備金辦法，加快風險化解進程。現行的差額提取呆帳準備金辦法，具有較多的人為控制因素，多提少提的彈性較大,只要不核銷呆帳，既使當年不提取準備金其呆帳準備金余額仍然足額，這種情況嚴重制約了信用社化解信貸風險的進程。

5、責任與獎懲機制。

信貸業務是農村信用社的主體業務,風險管理是農村信用社的立社之本,因此,要把信貸風險管理作為信用社貸款文化的重要內容，這不僅是信貸隊伍建設的客觀需要，也是信合員工義不容辭的責任。

為了全面落實信用社的信貸風險管理責任，必須改革信用社內部分配機制，打破職工之間和信貸崗位之間分配的平均主義和大鍋飯，真正把工作業績與獎懲掛起鉤來。在信貸管理中，由于大多是可以量化的指標，因而推行績效掛勾更具可行性。一方面要建立把貸款的發放，本息的收回和風險防范效果直接與個人收入掛勾的機制，真正體現多勞多得，少勞少得，不勞不得的收入分配原則另一方面，要建立貸款風險管理的獎勵機制，對違章放款或低水平低水準放貸款造成損失的要堅決追究責任，并與決策人的經濟利益直接掛勾對抵制高風險貸款的有功人員通過核實后要給予表揚和物質獎勵，大張旗鼓地鼓勵監督人員履行職責，開展工作，提高信貸資金的安全性,促進農村信用社健康發展。

參 考 文 獻

1、何廣文，《農村信用社貸款五級分類與風險管理知識讀本》，中國物價出版社，2002年10月

2、文碩，《我國農村信用社貸款信用風險管理研究》，西南財經大學，梁亮

3、付光劍，提高信用社員工素質的幾點建議[J]，西南金融，2004.(7):57.