淺析企業(yè)內(nèi)部控制審批制度

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3、建立系統(tǒng)的培訓(xùn)體系。

內(nèi)部控制制度實(shí)施最重要的一項(xiàng)工作就是培訓(xùn)，從思想上了解內(nèi)控制度的重要性，從制度上明確實(shí)行內(nèi)控制度的必要性，從使用上提高內(nèi)部審批流程的可操作性。首先，要端正態(tài)度，正確認(rèn)識什么是內(nèi)部控制，為什么要進(jìn)行內(nèi)部控制，從思想上重視內(nèi)部控制。金融危機(jī)是美國公司惹的禍，但實(shí)際上我們企業(yè)也確實(shí)存在很多問題，現(xiàn)行制度規(guī)定企業(yè)的重大問題由集體決策，集體決策的結(jié)果就是誰也不承擔(dān)責(zé)任或推卸個人責(zé)任。這種培訓(xùn)是讓每位員工都有內(nèi)部控制的意識和責(zé)任。其次，要完善制度、流程、授權(quán)和職責(zé)分工，加強(qiáng)實(shí)務(wù)指導(dǎo)，讓每位員工都知道自己在內(nèi)部控制中應(yīng)該做什么，怎么做，做到什么程度，有什么責(zé)任。真正將內(nèi)部控制融入員工日常工作中。再次，要提高內(nèi)控操作人員的工作能力，真正掌握內(nèi)部控制實(shí)施技術(shù)、方法和工具，要“知其然”更要“知其所以然”，才能在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新、發(fā)展。最后，努力提升內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作修養(yǎng)，使其始終能夠執(zhí)行股東會、董事會的監(jiān)管意圖，為企業(yè)的運(yùn)行、發(fā)展“站好崗”。

4、梳理、總結(jié)和完善內(nèi)部控制制度。

任何一項(xiàng)制度在創(chuàng)建之初都是有諸多問題和弊病的，只有在實(shí)際執(zhí)行過程中逐步細(xì)化、落實(shí)和完善，企業(yè)內(nèi)控制度也不例外。

第一，企業(yè)在擁有自身內(nèi)控制度的同時不能忘記學(xué)習(xí)、借鑒其他先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，取長補(bǔ)短、去粗取精、去偽存真。

第二，優(yōu)秀的企業(yè)不但善于學(xué)習(xí)，更重要的是善于總結(jié)自身優(yōu)缺點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)中內(nèi)控管理的不足之處，找出原因并加以糾正。本著為企業(yè)發(fā)展壯大的目的來對待所遇到的問題和不足，如此才能以積極的態(tài)度完善企業(yè)內(nèi)控制度。

結(jié)論

因出于對公司制度和經(jīng)營狀況進(jìn)行保護(hù)的目的，故將公司名稱以“XX股份有限公司”代替，請老師給予諒解。

本文借助對內(nèi)部控制制度的含義、目標(biāo)及分類對XX股份有限公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了簡要的分析。以列舉的方式將該公司的內(nèi)部審批流程舉例說明出該公司內(nèi)部控制中出現(xiàn)的缺少內(nèi)審環(huán)節(jié)、權(quán)限集中及內(nèi)審認(rèn)知度低等三個主要問題。隨后提出：添加內(nèi)審流程、細(xì)化審批權(quán)限、加大培訓(xùn)力度、總結(jié)完善內(nèi)控制度四項(xiàng)解決辦法。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)間的競爭越來越激烈，企業(yè)間的競爭從資源、資金的比拼開始轉(zhuǎn)向管理、制度和創(chuàng)新能力的比拼上來。在此背景下，建立、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度是發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的必然趨勢，更是企業(yè)在現(xiàn)代競爭中取勝的必由之路。

參考文獻(xiàn)：

1、財政部證監(jiān)會審計署銀監(jiān)會保監(jiān)會《企業(yè)內(nèi)部控制制度基本規(guī)范》 2009年

2、李國天《試論企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的必要性、難點(diǎn)和方法》2006年

3、石東《中小企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)》2008年

4、楊曉冬《淺談企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善》2010年

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