農村信用社信貸風險管理研究

一、農村信用社信貸風險類型

二、農村信用社信貸風險管理存在的主要問題

三、農村信用社加強信貸風險管理的對策

前 言

作為農村金融服務的主力軍，農村信用社為支持經“三農”和新農村建設提供了80%以上的涉農貸款，但作為金融企業，整個農村信用社經營利潤的主要來源，絕大部分仍然是依靠單一的存貸利差。從總體來看，農村信用社面臨的經營風險，最大的也是信貸風險。由于長期受體制、內控管理等諸多因素的影響，農村信用社信貸風險管理的理念和手段相對還是很落后，基本上還局限于簡單的定性分析加經驗判斷。認真研究和創新信貸風險管理的方法和手段，以強化自身抗御風險的能力，維護農村金融體系的安全和穩定，是農村信用社自身發展的需要，也是面對日益激烈的同業競爭和新的監管要求的需要。

隨著我國資本市場的快速發展，企業直接融資渠道得到不斷拓寬。在這樣一個背景下，盈利渠道單一的農村信用社加強研究和提高對信用風險識別、預防、管理能力，建立起早期預警和后期績效評估等功能的風險管理機制，確保自身合理、穩定的盈利水平顯得尤為緊迫和重要。

在內外嚴峻的形勢下，如何有效管理信貸風險是一個重大課題，也是當前農村信用社上下普遍關注和急待研究解決的可持續發展問題。如果風險處理不好將導致農村信用社出現大量不良貸款，甚至于使資產質量惡化，這必將會危及金融系統的穩定發展。因此，選擇這一課題具有十分重要的現實意義。

 農村信用社信貸風險管理研究

一、農村信用社信貸風險類型

（一）信用風險

信用風險又稱“違約風險”，是指債務人或交易對手未能或不愿履行約定合同中所規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或金融產品持有人造成經濟損失的風險。這里所指的是農村信用社作為債權人，當借款人發生違約而造成農村信用社經濟損失可能性。銀行貸款是最大、最明顯的信用風險來源。農村信用社作為地方金融機構也不例外。信用風險是導致農村信用社潛在損失的最主要因素。

農村信用社的信用風險具有其特殊性，主要體現在：（1）貸款對象以經營農業的農戶和鄉鎮企業為主，放款地域與行業相對集中，信貸風險不能有效分散；（2）我國農業基礎薄弱，易受自然災害的影響，農村資金運動具有季節性，周期緩慢性，占用分散性特點；鄉鎮企業以分散經營為主，技術落后，規模小，競爭力弱，行業利潤低，受國家和地方政策影響大。因此，自然災害頻繁、行業利潤低、地方政府不合理、不科學甚至隨意的行政干預都有可能導致農信社的信用風險增大。（3）貸款呈現筆數多，單個貸款規模小的特點。一方面分散了非系統風險，另一方面也增加了信用風險管理成本，使得管理難度增大，使得不良貸款比例高。

信用風險被認為是最為復雜的風險種類，有狹義和廣義之分。狹義的信用風險主要是指信貸風險，它由信貸資產的質量、違約率、不良貸款率等所決定。廣義的信用風險是指借款人不能按時償付本金和利息而導致資產質量的惡化，或者是由于負債業務中客戶大量提取存款而造成的擠兌等。隨著金融業的日益發展，金融創新和金融衍生品的產生，金融監管跟不上步伐，導致了信用風險日益復雜，這就使得對風險的監測變得越來越困難。

在農村信用社的信貸風險中的信用風險是指借款人不能如期償付本金和利息，使得農村信用社遭受損失的風險。在農村信用社的信貸活動中，存在信息不對稱的現象，由于這一現象往往會導致道德風險的發生，所以信息不對稱是信用風險發生的原因之一。在信貸過程中，農村信用社和農戶在信息收集和獲得上是有差異的，農村信用社處于信息收集的劣勢地位。由于中國地廣人多，自然條件差異很大，對各個農戶進行調查以做出信用等級評定會耗費眾多人力、物力和財力，這就增加了農村信用社的經營成本。所以農村信用社主要是通過當地政府、村委會獲得的有關信息來對農戶進行信用評級，來核定其貸款的額度。但是，農戶為了獲得更多的貸款，可能會偽造其家庭收入狀況、信用狀況等，這就導致了信用等級評定的不準確。在貸款發放后，農村信用社由于人力不足、監管人員工作疏忽等不能對貸款實行實時監管。所以農村信用社對農戶的信息了解是十分有限的，這就增加了信用風險發生的可能性，一旦風險發生會對信用社造成嚴重的經濟損失。

（二）自然風險

農村信用社的貸款對象主要是“三農”，即農業、農村、農民（戶），眾所周知，三農經濟受自然災害影響十分明顯。農戶主要從事農業耕種和畜牧養殖等工作，除了耕種技術以外，它們的增產、增收與否更多取決于自然環境，對自然環境有很大的依賴性。農戶一年的辛勤耕種也許會被一場自然災害的嚴重破壞，而導致其經濟受到了巨大的損失。農戶沒有了收成和收益，就無法歸還農村信用社貸款的本金和利息，最終通過資金鏈條轉嫁到信用社而遭受損失。

（三）操作風險

操作風險是指由于人為錯誤、技術缺陷或不利的外部事件所造成的損失的風險。根據《巴塞爾新資本協議》，操作風險可以分為由人員、系統、流程和外部事件所引發的風險。在信貸過程中，信貸部門或者是信貸人員由于操作不當、違規操作等，會導致盲目放貸，放貸后對資金使用審查不嚴，最終導致貸款不能回收等現象，加大了信貸風險。信貸風險管理可分為貸前、貸中、貸后三個步驟，其中在貸前對貸款進行調查，然后再進行貸中審查，最后貸后進行貸后管理。在這三個步驟中，無論哪個步驟由于信貸員的操作不當都會產生風險。信貸人員貸前沒有對貸款進行認真地調查，或者收受賄賂，使得貸款的門檻形同虛設，給貸款埋下了風險隱患。又或者，在貸款審查環節中沒有認真地審查把關，使得風險沒有得到應有的揭示，貸后信貸人員沒有進行實時的對資金的用途跟蹤監管，不了解借款人的生產經營活動是否正常，是否具有能力或還款的意愿等等。

（四）流動性風險

流動性風險是指農村信用社無力為負債的減少或資產的增加提供融資而造成損失或破產的風險。流動性風險包括資產流動性風險和負債流動性風險。

農村信用社的貸款對象主要是“三農”，由于受季節性、自然災害等影響明顯等特點，貸款到期不能如期足額收回，進而無法滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而可能帶來損失的風險。而負債方面，主要資金來源于農村存款，農村信用社必須保留一定支付能力來滿足客戶提款需要以防止擠兌甚至倒閉現象發生。流動性風險具體表現為農村信用社經營虧損嚴重，非生息資金比例高，變現能力差，不良資產盤活難度大。目前，相當一部分農村信用社需要依靠人民銀行再貸款或拆解資金來維護日常資金運轉，甚至出現資不抵債，存款稍有下降便出現支付難的問題。

（五）利率風險

利率風險是指由于利率變化使商業銀行的實際收益與預期收益或實際成本與預期成本發生背離，使其實際收益低于預期收益，或實際成本高于預期成本，從而使商業銀行遭受損失的可能性。

目前，我國只允許一些農村信用社進行存款利率上浮試點，存貸利差縮小使得農信社財務困難。如何在農村地區金融市場利率價格波動中防范信貸風險將成為我國農村信用社面臨的重要課題。

二、農村信用社信貸風險管理存在的主要問題

盡管經過近幾年的改革發展，農村信用社信貸風險管理水平得到明顯提升，但受多種因素影響，新老問題交織，信貸風險管理的基礎工作仍然十分薄弱，一些風險隱患隨時都有可能爆發。農村信用社在考核壓力下，“重貸輕管，重放輕收”成為一種常態，每個季末突擊發放貸款，逆程序、違規發放貸款的現象時有發生，風險隱患仍然很大。

（一）信貸風險管理意識淡薄

當前，銀行業務中風險中最集中、最關鍵的是資產業務風險，最主要、最根本的就是信貸風險管理。農村信用社由于種種原因，長期以來在信貸文化建設方面十分滯后，甚至有些農村信用社嚴重缺失。“重貸輕管、重放輕收”的錯誤思想傾向嚴重，風險意識淡薄。特別突出的是當前農村信用社信貸管理仍然是粗放型的管理模式，部分農村信用社未嚴格按照信貸的操作程序，甚至存在虛報、瞞報、謊報材料的現象。信貸目標短期化、有章不循，制度執行不規范、統一等等。

（二） 擔保抵押流于形式

農村信用社普遍缺乏深入細致和具體量化的市場分析，特別是這幾年來信貸涉足非農行業后，有些農村信用社偏離服務“三農”宗旨，沒有結合自身的特點和經營管理水平，特別是根據自身的風險控制能力來選擇最適合自己的客戶，而是隨大流跟在大銀行的后面一味地追求規模大、排名前、實力強的客戶。一方面自身條件所限，另一方面為了體現效率，在具體客戶選擇上：一是重抵押擔保，而忽視第一還款來源；二是注重銀企關系的表象，而忽視了企業的信用記錄。擔保抵押作為貸款的第二還款來源，也是風險防控的主要防線。但是在整個農合系統中至今仍然普遍存在著流于形式的現象。主要表現在：一是接受有特定用途或難以變現的抵押物；二是抵押擔保合同不規范，主體不符、要素不全等情況導致抵押擔保合同無效，成為無效抵押；三是抵質押期間質押物（動產）被轉移、置換、盜竊、挪用、非法處置；四是未辦理抵質押手續，違規發放貸款；五是對擔保抵押物估價過高；六是逆程序發放抵質押貸款；七是擔保主體不具備擔保條件、關聯企業相互擔保、擔保能力不足等情況。

（三）信貸資產質量反映不夠真實

農村信用社整體而言，目前在信貸業務操作過程中仍然缺乏先進的分析工具、管理流程和信息系統。長期以來，各農村信用社對客戶進行風險分析和市場價值判斷的時候，大多還是采用定性的、經驗的分析方法，信貸風險分析仍處于較低水平。如貸款的分類管理，盡管采用了貸款五級分類法，但是整個分類過程基本上是靠信貸員手工操作，加經驗分析判斷認定。再加上監管考核的壓力，一些農村信用社出現對信貸資產質量的反映不客觀真實的現象。由于貸款五級分類人為操作的空間很大，很大程度是根據考核需要隨意調整五級分類形態，導致五級分類數據難以真實反應貸款存在的風險，不利于對信貸風險進行動態管理。五級分類認定不真實主要表現在：一是貸款占用形態調整不及時，當不良貸款形成時卻仍然反映在正常貸款科目中。二是貸款到期轉貸情況頻繁，當貸款到期時，只要保證貸款利息的收回，許多信用社通過辦理轉貸來繼續發放貸款，甚至存在借新還舊，增加貸款額度以收回欠息的現象。信貸資金流動性受到影響，也掩蓋了真實信貸風險。

（四）有章不循、內控制度執行不力

農村信用社在信貸風險管理上至今仍然采取粗放型的管理模式，把風險控制的責任和權力直接下放到各個業務單位，這就使各分支機構能夠根據各自的利益需求來“靈活”地執行上級行的規章制度，使風險管理措施難以落實。其中對貸款“三查”制度落實不夠就十分典型：一是貸前調查不夠深入，“長官貸款”時有發生，對借款人第一還款來源分析不夠，重視程度不足。片面注重有第二還款來源，卻分析評估不足，忽視了擔保抵押物的足值、有效和變現能力分析。二是貸時審查、審批有待完善。大部分的審查只能通過客戶經理提供的調查材料進行完整性、合規合法性審查，審查工作缺乏專業技能和信息系統支撐。無法精準揭示和把握風險，導致經驗主義、教條主義橫行，決策失誤時有發生。三是貸后管理工作重視不夠。貸后管理工作往往局限于對客戶的政策維護與服務方面，而忽略對客戶實際生產經營情況變化可能帶來的信貸風險的識別、預警與處理，重放輕管現象嚴重。

三、農村信用社加強信貸風險管理的對策

（一）加強內控建設，健全信貸風險管理體系

“基礎不牢，地動山搖”。打牢審慎經營和規范發展的基礎，必須把強化內部控制作為根本保障。健全和完善農村信用社內部控制是農村信用社進行科學監管的重要組成部分，是規范農村信用社經營，并有效防范經營中各類風險的關鍵，也是衡量農村信用社經營水平的重要標準。因此，根據《加強金融機構內部控制的指導原則》的要求，農村信用社應遵循有效性、審慎性、及時性、全面性、獨立性等各項原則，有針對性地建立和健全有效的內控機制及信貸風險預警機制。

第一，建立多層面的信貸風險管理體系。根據各級農村信用社的工作實際，針對其所處的業務環節及工作特點，建立符合該層次風險管控特點的風險管理制度，從而對一筆信貸業務形成多層次、多角度、立體的風險管理體系。根據農村信用社現行的組織架構，各層級農村信用社由上級賦予一定的審批權限，一筆受理的信貸業務按照制度規定的流程在部門間進行流轉，流轉的過程即是風險管理的過程。農村信用社中的職能部門如調查部門、審批部門、風險核算部門按照各自工作側重點，對其職責范圍內的風險點進行考量，平行推進一筆信貸業務辦理，最終對該筆業務形成綜合的意見提交至流程上一級。在管理層，通過資產負債管理委員會對職能部門提交上來信貸業務，就該筆業務對本機構資產負債結構進行分析考量，最終做出風險評價。在省級聯社理事會層面，根據其領導加指導職能，則須建立風險政策制定和風險稽核管理委員會，在制度設立層面和制度執行監督層面進行風險管控和指導。從而使各級農村信用社及其只能部門根據其所處業務環節各司其職，完善風險管理體系。

第二，量化風險衡量。目前對于一筆信貸業務的風險評價沒有一個具有可操作性的系統，對于信貸業務之間具有共性的風險點也無一套可遵循的評價模型，從而使得對某項信貸業務的風險評價隨意性較強，最終導致了信貸業務的審批走入了輕制度、重人治的循環之中。輕制度的一個主要原因是制度無法給出對一筆信貸業務是否可行、如何把握的具體指引，如一筆信貸業務的利率制定即是風險定價，利率本身便是一種風險的補償，而一筆信貸業務實行什么樣的貸款利率則沒有一個嚴謹的定價方法，那么必然導致了風險定價的隨意性。比較準確的風險衡量在于風險點的識別、認定，和賦予合理的權重，而這些都以風險管理目標為標尺。簡單而言，風險衡量方程左邊是風險管理指標，方程右邊的變量是該筆業務各風險點，變量前的系數是風險點的權重。

第三，主動性的信貸風險管理體系。目前農村信用社的信貸風險管理多為“事后風險管理”，即風險發生前夕才察覺，甚至于風險問題已經發生才知道，這樣的風險管理是被動的，也是不符合風險管理實質的。主動性的信貸風險管理貫穿于整個信貸業務辦理流程。授信處于信貸業務流程的前端，其本身就是一個主動接觸風險、識別風險的管理過程，農村信用社也應該引進客戶授信管理。對于已經發放的貸款，對其抵質押物、擔保物也無成型的管理制度。因此，形成主動性的風險管理則應在貸款業務受理開始至貸款收回期間，對關系到該筆貸款償還的各類因素進行有系統、有側重、有分類方法的具體管理方案。并列入考核標準，確保制度執行。且在重視內部制約的同時，不可忽視激勵措施的配套。強調審貸分離、責任追究和獨立的風險監控是主動性風險管理的措施，而一旦內部制約太過，而激勵不足，其直接后果是使基層信貸經營部門及審批人普遍增強了自我保護意識和風險責任意識，但卻缺乏市場前瞻性、開拓性和信貸經營的主動性與創造性，存在有“多批不如少批、少批不如不批”心理，以致錯失許多市場良機。

第四，有效的信貸風險管理。農村信用社的業務特點最主要是面向“三農”，服務“三農”。對私主要有農戶貸款，種養殖戶或個體工商戶，對公則是主要面對廣大的中小企業。農戶貸款常見的風險是 “假冒借名貸款”，其根源在于基層農村信用社沒有真正對借款人主體進行基本的合規性審查，對其借款用途也沒有充分了解和判別，從而無法察覺風險，更不用說管控風險。對公，主要的業務對象是中小微型企業，這類企業本身管理不規范，而基層農村信用社在現行考核機制和業務壓力下，為業務而做業務的情況較為普遍，考核機制的倒逼也促使基層農村信用社對風險選擇性失明，將風險責任轉移至上級部門，或對風險進行人為掩蓋，使得基層農村信用社資產質量反映不真實，影響上一級部門對風險管理統籌安排。所謂有效的風險管理，制度的嚴格執行是保障，而且是從上至下嚴格遵守執行。在整個信貸流程中將各環節的風險管理做實，不流于形式，最終達到信貸風險管控的目標。

（二）加快建立健全合規風險管理體系

合規風險是指銀行因未能遵循合規法律、規則和準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。當前，銀行業已普遍認同把合規風險管理與銀行的其他風險一道納入到銀行的全風險管理框架之中。2006年10月，中國銀監會發布了《商業銀行合規風險管理指引》（以下簡稱《合規指引》），其指導思想和管理原則基本涵蓋了商業銀行合規風險管理機制建設的主要內容。

加強合規風險管理，提高管理的有效性，既是監管當局關注的重點，也是農村信用社自身努力追求的目標。確保經營活動的合規性是農村信用社持續穩健發展的基礎，更是農村信用社管理層和全體員工的共同責任。為促進農村信用社全風險管理體系的加快建設，促進依法合規經營，加快建立健全合規風險管理體系建設刻不容緩。

第一，加快構建合規風險管理的組織管理體系。農村信用社大多數還沒有完全設立相應的合規部門，就算有些機構已經設立了合規部門或崗位，也只是形同虛設，人員不足而且專業人業更是奇缺。合規部門和專業人員是穩步推進合規風險管理工作的基礎和保障，否則，加強合規管理建設形同于一紙空談。農村信用社應認真貫徹執行合規政策，結合其經營范圍、組織結構和業務規模建立符合自身實際情況的合規風險管理組織，成立獨立的合規風險管理部門，設置合規管理的專職崗位，配備專職的管理人員，確保專職合規風險審查的人員全部到崗到位，并切實履行合規風險管理的職責。

第二，完善合規風險管理的技術與手段，適當引進或開發合規風險管理技術系統，提高合規風險管理的技術支撐手段。

第三，加快培養合規風險管理人才，建立一支高素質的合規風險管理隊伍。再好再全的制度，沒有一支有力的隊伍監督落實不行，不執行更是空話。要狠抓制度執行的嚴肅性，堅決扭轉過去普遍存在倒逼法不責眾和慣性違規誘致姑息遷就的問題。

第四，倡導和培育良好的合規文化氛圍，建立形成先進、健康的信貸合規文化。合規建設從高層做起，加大宣傳力度，強化合規理念、意識和行為準則，樹立“合規人人有責”、“合規就是效益”的觀念，培育良好的主動的合規風險文化。在信貸風險管理中普遍存在重經營、輕規范；重事后補救、輕事前防范的問題。先進的、健康的信貸合規文化既能夠為信貸制度的建立和完善提供思想和信念支持，又能彌補信貸制度的不足，為農村信用社信貸業務的有效開展奠定良好的思想基礎和行為指導。全區各農村信用社的管理者和信貸人員必須轉變思想觀念，提高對先進信貸文化的認識，充分認識到“好貸款是管出來的、好效益是管出來的”。信貸人員要培養和樹立科學的、先進的、健康的信貸合規文化理念，全面理解科學的、先進的、健康的信貸文化理念的內涵和外延，充分認識到和解決好貸款營銷和風險管理、業務拓展和基礎管理的關系，將信貸管理的各項職責落實到實處，有效提升信貸經營管理水平，以推動信貸經營業務的穩健、持續、快速發展。

（三）減少地方政府行政干預

從理論上講，在市場經濟條件下，社會金融資源會發地遵循市場競爭規律自達到資源分配的最優配置。而在現實中，許多地方政府運用行政命令手段對農村信用社的經營進行干涉，使農村信用社違背市場規律放貸，加劇了信用社貸款投向的誤差，使信用社貸款存量風險累積和增量風險疊加。因此，地方政府要在行政管理中要約束自身行為，尊重信用社的經營自主權，盡量減少對農村信用社行政干預，避免由于行政干預最終形成貸款的信用風險，造成農村信用社的不良貸款。地方政府有好的項目可以推薦給農村信用社，但決不可以以任何理由用行政手段強令農村信用社發放任何貸款，只能在政策上進行調控，使市場在信貸過程中起基礎作用，防止信用社的信貸資金由于政府的干涉注入到風險大收益低的企業或者個人手中。同時應嚴禁地方政府的“政績工程”和“形象工程”貸款，真正維護農村信用社的經營自主權。

而對于農村信用社而言，在與地方政府合作過程中，需加強與政府部門溝通，取得地方支持。各農村信用社應加強與各級政府及相關部門的溝通協調，定期就當前經營中存在的主要問題向各級政府及相關部門做專題回報，提請各級政府及相關部門高度重視農村信用社信貸風險，制止行政干預貸款行為，支持和幫助農村信用社積極化解信用風險，共同構建和諧的金融環境。

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