中小企業財務管理存在的問題及對策_答辯問題

一、我國中小企業及其財務管理發展概況

（一）目前中小企業的規模在我國的國民經濟中所起的作用

作為國民經濟重要組成部分的中小企業，它對我國國民經濟整體的保持上有著很重要的作用主要表現在:

(1)打破市場經濟的壟斷，促進市場經濟良性的發展，使得整個市場經濟都充滿了活力。許多的中小企業在市場上的活動，大大的充實了市場上經濟的競爭，于此同時，很多的中小企業在機制的運行上，也都是按照市場的機制進行的，所以中小企業在市場上的競爭力進一步的發育了我國的市場，也是經濟轉軌的重要因素。

(2)對技術的創新具有促進作用。大量的事實表明，在技術的創新.上，中小企業發揮這不可估量的重要性。據科技部高新技術發展及產業化司統計，我國在進行了改革開放以后，在技術的創新上，中小企業占70%左右，在專利的發明上中小企業占60%左右，在開發的新產品上中小企業所占的比例為80%左右。這些種種現象表明，中小企業和大企業相比，它們在技術進步的創新上和在貢獻效率的成本上都比大企業要好的多。在當今的著名企業里，它們都是從小企業慢慢的發展起來的。如豐田、微軟、索尼、戴爾。

(3)是培養企業家的搖籃。優秀企業領導人(包括投資者、經營管理者)的簡稱就是企業家。在小企業中，投資與經營他們都是同步進行的，一開始產業的人一般都是從中小企業開始的，企業的發展隨著激烈的市場競爭不斷的成長。所以說小企業就是培養企業家的搖籃。企業家的成長來說，他們企業的發展史就是很好的證明。

(4)解決了市場就業的壓力。勞動密集型產品是中小企業主要的產品類型，所以，在一樣投資的情況下，他們所擁有的勞動力要比大企業的多的多。就以我國目前的經濟發展情況來看，擁有足夠多的勞動力，卻沒有足夠的資源，這些的因素就決定了中小企業將會在很長的一段時間里成為我國企業主要的組成部分。

(二)我國中小企業財務管理的特征

在我國，中小企業的財務管理，一方面是在財務管理上中小企業沒有突出的核心地位，在管理上仍然是按傳統的思想進行的，把對財務的管理與生產經濟性的管理一樣看待。所以，就沒能真正的發揮出財務管理的作用。再者，宏觀的經濟體制與環境的變化也對財務管理造成了一定的影響。

(三)加強中小企業財務管理的重要性

對于中小企業來說，財務的管理對它們的發展有著重要的作用。主要表現在以下幾方面上:

(1)對企業投資的決策上具有重要的影響。企業投資最主要的目標:一是使資本得到-一定的增加;二就是要把投資的風險進行合理的控制。然而這字兒目標的實現都與財務的管理師分布開的，如果不能正確的從財務的角度進行評估和賽選的話，就會使得企業在發展上出現問題，而造成投資風險，進而不能到達所預期的目標。

(2)就是在公司業務發展上的影響，而最為明顯的、最直接的莫過于是在資金的安排上。公司業務成長在公司具備了技術、機制、產品、團隊等戰略要素，使得公司的業務得到了一定的增長，但是起到主要作用的還是資金。公司業務正常成長的重要推動力就是對財務穩健的安排。在企業里其他戰略的實施都要有一定的資金來做為基礎。

(3)財務管理和財務監督對企業長遠發展的影響。他們包括:現金流量管理、負債比率控制、成本管理、資產結構等，而又以負債比率的設計控制、資產結構和現金流量管理最為重要。若是處理的不好，企業就有可能面臨著倒閉破產的危險。

二、我國中小企業財務管理中存在的問題

根據對北京三佳佳躍貿易公司的財務管理相關數據的分析，可以看出，目前我國中小企業財務管理中存在的一些問題，具體如下:

(一)落后的財務觀念

在我國中小企業中大部分都是民營企業，在管理的方式上是家族式的管理，所以，企業的投資者和管理者一般都是合二為一的。在管理的決策上,老板的主觀性起著很大的作用，從而導致了中小企業現代管理制度的難以建立。在招聘上，對于財務的崗位往往都是用自己人，所以，他們很大一部分都沒有進過正規德爾培訓，很容易就把家庭的理財觀念運用到企業中來,有些企業在考慮到規模大小的問題上時，就根據情況是否設立財務管理的崗位。由于企業領導的職責不分，專業財務管理人才的缺乏，造成了在財務管理上出現混亂的局面，從而，出現會計信息失真等不良的影響。

(二)對財務人員沒有足夠的培訓兼素質差

對于中小企業來說，管理者在資金的考慮下，為了對成本進行節約，便會在財務人員的要求上比較松散，并且又不能進行相應的培訓，所以就造成了財務人員素質的不高。況且有的財務人員他們所擁有的財務知識相對來說都是比較的落后或是欠缺，對知識的掌握沒有主動性，存在經濟動態分析和重視資金運作輕視后續財務資料的加工處理的問題。所以由于中小企業的財務人員在缺乏相應的財務管理知識的前提下，不能對企業的財務提出合理的理財建議，所以在很大的程度上就制約了企業的發展，對于財務的管理也產生了很大的不利影響。

(三)中小企業融資難

在我國由于中小企業自身的原因，使得融資的來源主要是銀行，所以在很大一定的程度上，就制約了我國中小企業的發展。中小企業規模不大，資本不多，在貸款上更沒可抵押的物品和擔保的證件或是人，而銀行又是樂意向那些規模雄厚的大企業發放貸款。在近幾年，國家雖然推出了很多利于中小企業融資的政策，可是還是有一部分的扶助政策不能很好的落實到實處。中介機構也是很不健全，在中小企業的貸款上，沒有相應的貸款擔保機構和貸款服務的金融機構。例如，這樣-家生產無線電產品的國企剝離部分資產與臺灣、香港合資后成立的股份公司,起初在全國同行中曾有“第四名”的殊榮,如今卻累計虧損上百萬元。該公司原企業方代表說,主要是在融資上沒有做好，使企業的資金周轉不過來，使企業的產品因缺少很多的零件而擱置，造成大量的浪費。但同時也感嘆“如果引進了外企先進的籌資管理可能會好些”。

（四）收益分配不合理

中小企業經營者在支配企業收益.上的隨意性和主觀意志較大的主要原因是所有權與經營權高度統-存在在大部分的中小企業里，中小企業的只看重眼前利益，講求眼前消費，不注重積累，大肆鋪張浪費、而疏于對企業的可持續發展的考慮等問題，是中小企業在收益分配上的主要問題，由于對利潤的不合理的分配，造成了中小企業在資金上的不足，而影響了企業的發展。

(五)中小企業投資缺乏科學性

在中小企業里，它們的投資決策根本不是日常生活中財務的重要-一部分，所以。經營管理這對資金的預算計劃就顯得不那么的重視。而中小企業在重大的決策_上，一般都是有經營管理者根據自己的主管經驗來決定的。由于中小企業自身規模的不大，使得貸款出現一定的困難，所以他們就習慣于在人們的行業中進行在短時間內就能獲得利潤的項目，基于此，中小企業在產業的發展上，根本就沒有明確的目標，從而導致了投資的盲目性。

三、完善我國中小企業財務管理的對策

(一)如何更新中小企業財務管理的觀念

1、增強中小企業競爭觀念

在走過了30 多年的改革開放的路程后，我國已經初步建立了市場經濟體系。在市場經濟中，競爭是它們最基本的保障，從而使得企業不的不改善管理制度，在生產上，成本進-“步的降低，質量進一步的提高，從而來實現效益婦人提高。在現代的經濟市場中，企業的一切工作必須遵循市場經濟的體系，正確的面對市場的競爭，從眾來獲取企業的生存和發展。隨著市場競爭的日益激勵，企業也隨之做出相應的改革，在管理制度上的完善市場機會的增加，但是同時也為企業的發展帶來各種的威脅。在不穩定的市場經濟和市場供求關系的前提下，產品的價格隨時就會出現波動，所以企業的管理人員必須狠狠的正確認識市場競爭的觀念，來不斷的適應變化的市場，促進企業更好的發展。

2、樹立中小企業財務管理中的時間價值

企業的財務管理簡單的說就是對企業內資金運動開展的過程。資金的運動它即會帶來價值上的增加又會促使資金成本的產生。相反，如果把資金的周轉期縮短的話，它不僅沒能使資金增值而且還能進一步的降低資金的成本，來把公司的經濟效益進一 步的提高。所以，企業的財務管理人員-定要把資金成本和時間的價值觀念統一起來企業的管理者哎對財務的決策中及經營中一定要堅持早開發、早受益、早投資、早償還的基本原則， 在節約資金的占有率上來更好的合理的充分利用所用的資金，達到企業提高效益的目的性。

3、樹立中小企業的投資風險觀念

在市場的經濟競爭中存在著來自各方面的風險和威脅，在現代級企業的財務管理中，由于很多人為不能確定的因素，造成了企業在財務上的獲取的好處要比預期的差的多，從而造成了企業在經濟上的重大損失。在企業里，他們在進行財務管理控制的時候，一般都是在有風險的環境下和在存在不確定因素的情況下來進行的，所以，對企業的報酬的不就做出正確的評估。在財務管理活動中現代企業往往會用概率統計法，對投資方案的期望值、標準離差率、標準離差進行計算，對方案的風險報酬率的高低和風險大小的分析會依據風險報酬系數來定出結果。風險報酬觀念是現代財務決策的基本依據。

4、樹立中小企業創新觀念

中小企業一系列財務創新的基本條件是財務觀念的創新，財務觀念得到了一定的創新，那些在財務管理上慣有的思維方式就會得到改變。在目前對于在財務上觀念的創新改變主要從傳統的財務資源向注重泛財務資源轉變、由單純注重生產經營轉向生產經營與資本經營并重、從以物為中心的管理轉向人本管理等幾種轉變的體現上。但是，這邊觀念的轉變都是相對于一般的企業來說的。主要是由于中小企業其本身具有的特質，使得他們的財務在觀念上的轉變與-般的企業有所不一樣。所以，對于中小企業來說，他們在財務觀念上的轉變以帝國要結合自己的條件來進行相應的改變，不可魯莽的進行觀念上的轉變，以至于影響企業長遠的發展。同時結合中小企業的自身特征，可以把中小企業在財務觀念上的創新以兩種方式提出，就是長遠的觀念創新和當前的觀念創新。

（二）完善中小企業財務制度

1、建立建全中小企業現金管理制度

在企業的財務管理理中“現金是企業的血液”是他們一直都很肯定的事實。中小企業認識到資金是他們發展的-一個主要因素，所以，他們就一定要建立起完善的財務管理制定，來更好的管理資金。具體的做法有以下幾點:(1)嚴格的費用報銷制度,在企業成本的開支.上進一步的降低,在資金的使用效率進-步的提高。在費用開支上建立嚴格的審批程序并且要嚴格的執行遵守。對費用的開支杜絕在管理上只是流于形式，尤其在費用的開支上要防止虛報、錯報、多報行為。在會計核算中要加強對費用的核算,通過經費節約考核進行績效管理,從而來激勵企業中的全體員工對增效的節約。(2) 加強往來款管理，建立嚴格的信用制度和標準。中小企業面臨的一個難題就是資金回收非常的困難,因此一套行之有效的信用審批和管理制度的建立，對于中小企業來說是必須的。在財務總監方面，他們應當隨時的聽取銷售部門關于銷售業績和應收賬款政策等建議。把好收款環節的關鍵之處，同時還要催還和清查應該收的賬款，也可以離利用在銷售人員業績的掛鉤來更好的使款項得到進步的收回。(3)進一步的完善財務管理制度,提高財務信息披露的準確性和真實性，形成良好企業財務信譽。途徑不暢、融資渠道單一等盡管是中小企業在信貸上所面臨的問題，可是，公司的此案無總監應該去找尋心的資源。

2、建立建全中小企業預算管理制度

在預算管理制度上-定根據中小企業的自身特質來建立，對 于中心企業來說，這是很有必要的，也是重要的一點。改變了傳統的預算思維方式，才能對財務的管理觀念有所創新，來建立起以戰略目標為導向的全面預算管理制度。財務預算機制運行的基本保證是財務預算組織，，完善的財務預算管理組織機構是預算管理目標的實現的基礎。

3、建立建全中小企業經濟責任制度

加強中小企業經濟貴任制度的建設，確立和落實企業各部門的工作職責和內部財務管理制度和。企業要實行職務分離制和授權批準制，要根據業務的重要性在各項財務的活動中，設立授權批準的層次和程序、范圍，明確授權批準人的責任，在沒有經合法授權的情況下，企業所有的人員不能行使相應的權利和業務;企業在根據某種經濟業務設立相應的職務分離制，根據不同的人員分配不同的職責，讓每-個人的工作相對于其他的員工來說都是一種自動的檢查，這樣員工互相檢查的行為制定，可有有效的避免工作中所發生的不良行為;要在內部管理制度中明確規定各部門、個人的權力責任，做到互相監督、分級負責、相互制約、職責分明。通過實施這些制度，有效提高企業的財務管理水平。

4、加強財務人員技術培訓

在對先進企業的管理模式的引進的同時，加強員工的技能配需你來提高員工的工作效率。雖然財務活動是針對企業資金的使用、投放、籌集、分配和收回等一系列行為，可是這些行為都不是有人所能決定的，在企業中，如果員工在管理的素質上合專業技能上都比較的優越，那么這個企業的生產效益就會比其他的企業好很好。但是，對于現在的中小企業來說，他們財務人員的素質不高，人員的文化又良莠不齊，再加上他們家族式的管理模式，從而對財務的管理制度得不到好的發展。解決這個問題，就要加大財務人員的培訓力度，加強他們在在會計上的專業知識的培訓，和政治思想教育的培訓，來提高他們正確的認識，促進企業更好的發展。只有這樣把企業內部員工全都“武裝”起來，才能吧企業落后非管理模式徹底的根除。

（三）建立健全成本控制體系

1、加強管理成本控制

建立健全生產環節的日程管理和控制制度。第一，要嚴把材料的進口和出口關，定期或不定期地清查盤點，按需測算，限量發料;第二，要模擬市場運作，推進企業內部的市場模擬機制，通過建立責任成本中心來控制和考核責任成本;第三，要加強產品的質檢管理。產品質量是企業的生命，質檢部門既要按照質量標準嚴格監控、檢查和驗收，又要記錄影響產品質量的信息，并進行統計分析，進而提出合理化的改進意見，將產品的售后服務頻率和維修成本的升降情況與質檢部門的業績考核掛鉤;第四，對生產設備實行責任承包，并在此基礎上建立固定資產承包管理制度，將責任落實到個人，.按照嚴格的操作規程管理設備,提高機器設備的使用效率;第五，要規范邊角料和低值易耗品的管理。合理地測算邊角料和低值易耗品的耗用比例，充分挖掘邊角料和廢次品的使用價值，并將之納入考評體系，邊角料、廢品的回收、分類和處理應指定專人負責。

2、加強目標成本控制

一方面規劃目標利潤,分解目標成本。首先確定目標利潤率;再根據計劃期的銷售業績等指標預計目標利潤,并據此確定企業的目標總成本,作為成本控制的上限;然后，根據以往的資料,確定產品生產成本占企業總成本的比例，推算生產成本總額;最后,依據材料成本、人工成本和制造費用等具體成本項目占生產成本的比例,逐步分解直接材料目標成本、直接人工目標成本和制造費用目標成本,以此作為生產環節材料成本、人工成本、制造費用的控制目標。另一方面要進行成本預算。預算做出的計劃數在生產過程中只能起到參考作用,在生產過程經營過程中會出現許多不可預料的情況,使得實際成本與計劃數之間產生差異,計算并分析這些差異需要用到標準成本核算辦法,以達到服務與管理的目的。只有通過以上方法才能對目標成本進行控制。

3、加強材料采購成本控制

(1)建立嚴格的采購制度

在采購的制度上，一定要嚴格、完善，這樣不僅能杜絕部門、提高效率、規范企業的采購活動、并且也能進一步的的來對采購人員的行為進行很好的約束。采購制度應規定物料采購的流程、授權人的批準權限、物料采購的申請、相關部門(特別是財務部門)的責任和關系、各種材料采購的報價和價格審批、規定和方式等。

(2)建立材料的標準采購價格

在重點監控的材料上財務部要根據產品標準成本和市場的變化來對采購價格定期定出不同的標準，來提高采購人員對尋找貨源的積極性，以最低的價格來購買道最好的材料。根據價格的評估體系，來對采購的價格進行評估的標準，并且根據是否能夠在完成企業對采購的期望與預算來作出相應的獎罰制度來。

(3)建立價格評價體系和價格檔案

在每一批的采購物品上的報價，都要先和檔案中的材料價格做一個比較，從而分析出在價格上不同的原因來。在沒有特殊的情況下，采購的金海閣和檔案中的價格在原則上應該是保持一樣的。在重點的材料價格,上公司要建立相應婦人價格評價體系，由有關部門組成價格評價組，定期收集有關的供應價格信息，來分析、評價現有的價格水平，并對歸檔的價格檔案進行評價和更新。

通過以上幾個方面的工作，雖然不能完全杜絕采購人員的暗箱操作，但對完善采購管理，提高效率，控制采購成本，確實有較大的成效。

（四）加強人工成本控制

員工的勞動是很多企業完成成本價格低的有效的途徑和方法。所以秋企業應該注重對員工的培訓，老四提高員工的技能和素質，使得員工能提高工作的效率。并且，企業在管理中，要以人為本，作為中心，來加強員工自我降低成本的意意識，只有這樣，才能使成本得到真正的降低。在企業的經營費用上，員工的費用占據很大一部分，因此企業的生產部門要合理派工、控制停工、嚴格控制用工數量、加班等。

1、加強中小企業的資本運營工作

靈活的體制和創新能力是中小企業核心的競爭力。所以，要根據中小企業的自身特質進行對資本的運營。中小企業的實力主要有經營的能力的大小和資本實力的強弱等。對資本的運營是中小企業發展的必經之路。在正確處理生產經營關系和企業資本運營的基礎上，中小企業應把生產經營和資本經營聯動起來建立。為使企業的資本運營達到預定的目標，必須考慮對資本運營主體和資本運營程序的控制問題,避免和減少投資運營風險。企業的資本運營應該剝離企業非經營生產，提高企業資本運營質量及效率。企業在資本運營中要盡量減少無關聯的企業之間的兼并,以合理的市場結構,形成企業適度的競爭狀態,將資本運營行為和生產經營切實需要緊密結合,漸進的資本運營、規劃出有序軌道。